Внимание С января 2024 года в силу вступит закон, по которому экспортерам облегчат процедуру подтверждения права на использование нулевой ставки НДС. По вопросу 2. Для подтверждения нулевой ставки НДС по работам в области космической деятельности, облагаемым по ставке 0 процентов на основании подпункта 5 пункта 1 статьи 164 НК, в налоговую инспекцию необходимо представить документы. Согласно поправкам, с 2024 года резиденты и нерезиденты будут уравнены в налогах на доходы. Теперь ставка для всех составит 13%, то есть новые условия будут выгодны нерезидентам, работающим на российские компании. Согласно поправкам, с 2024 года резиденты и нерезиденты будут уравнены в налогах на доходы. Теперь ставка для всех составит 13%, то есть новые условия будут выгодны нерезидентам, работающим на российские компании. Правительство внесло законопроект, который упрощает и переводит в электронный вид процедуру подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС для экспортеров. Документ опубликован в Системе обеспечения законодательной деятельности.
Бухгалтерский учет
- Учимся работать с НДС часть 6 — ставка 0% при экспорте (1С:Бухгалтерия , редакция )
- Экспортный НДС
- ЭЛКОД: Подтверждение нулевой ставки НДС при экспорте: что изменится с 1 января года
- С 2024 года упрощают порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте
- Налоговые соглашения с «недружественными» странами приостановлены: что изменилось
- Реестры документов, подтверждающие экспорт под 0%
Ставка 0: что это и как ее использовать?
- Содержание статьи
- Нулевая ставка НДС в важных подробностях
- Действующий механизм подтверждения права на нулевую ставку НДС
- Новый сервис ФНС "Офис экспортера" с года
- Правило нулевого дохода с 3 до 7
Новые правила подтверждения нулевой ставки НДС с 2024 года
Если вы на УСН и попадаете под налоговые каникулы, просто не платите налог, а по итогам года сдайте декларацию со ставкой 0%. Специальных заявлений подавать не нужно. Закон предусматривает, что с 1 января 2024 года экспортеры больше не должны будут предоставлять бумажные документы, включая контракт, для подтверждения нулевой ставки НДС. Предел годового дохода для применения УСН в 2024 году установлен в размере 265,8 млн рублей. При этом при доходах до 199,35 млн рублей применяются стандартные ставки: 6% для объекта «Доходы» и 15% для объекта «Доходы минус расходы». С 1 января 2024 года упрощен порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Теперь вместо контракта и таможенной декларации в ФНС направляется электронный реестр документов. Это нововведение несомненно упростит документооборот экспортерам.
С 2024 года упрощают порядок подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте
Для подтверждения права на нулевую ставку документы должны быть предоставлены в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта. Если документы в установленный срок не предоставлены, налогоплательщик обязан исчислить НДС по неподтвержденному экспорту. Закон также меняет порядок определения налоговой базы по НДС по неподтвержденному экспорту.
Если бизнес не предполагает существенных затрат, например, услуги, то работать на объекте «Доходы минус расходы», скорее всего, будет менее выгодно. Если это производство или торговля, тогда расходы точно будут: материалы, покупные товары — и объект «Доходы минус расходы» может оказаться оптимальным. Каким способом это сделать, рассказали ниже. Уведомление о переходе на упрощенную систему — это одностраничный бланк. Компании и ИП заполняют его с небольшой разницей: ИП не указывают доходы за 9 месяцев текущего года и остаточную стоимость ОС на 1 октября. Выбранный объект налогообложения указывают и организации, и предприниматели.
Когда подавать уведомление о переходе на УСН 9 января 2024 года — последний день, когда можно подать уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения, чтобы работать на спецрежиме в 2024 году. Согласно Налоговому кодексу, крайняя дата для уведомления — 31 декабря, но в 2023 году это выходной, поэтому срок переносится на первый рабочий день нового года. Если бизнес зарегистрировали под конец 2023 года и решили работать на УСН, вам не нужно торопиться подавать уведомление о переходе на спецрежим к 9 января 2024. Для вновь зарегистрированных компаний и предпринимателей особый срок для уведомления о начале работы на УСН: не позднее 30 календарных дней с даты регистрации бизнеса. Если не уложиться с уведомлением в установленные сроки, права применять УСН нет. Перейти в середине года с общей системы на спецрежим не получится. Возможна ситуация: подали уведомление, а потом решили, что хотите работать на другом объекте налогообложения. В этом случае подайте новое уведомление с нужным объектом и письмо с просьбой аннулировать первое уведомление.
Новшества введены Федеральным законом от 19. Обязательными товаросопроводительные транспортные, перевозочные документы становятся при оказании услуг: по перевозке грузов; предоставлению транспортных средств для перевозки; транспортировке газа и нефтепродуктов по трубопроводам; переработке ввезенного товара; транзитному перемещению по территории РФ. Также их потребуется представить при вывозе припасов. Кроме того, в числе обязательных документов в зависимости от того, к какой именно операции они относятся, могут оказаться ст. При большом объеме документов, свидетельствующих об оказании услуг, возможно подать по ним реестры п. Это действует для перевозочных, транспортных, товаросопроводительных и иных документов, а также таможенных деклараций. ИФНС вправе запросить для контроля любой из документов, попавших в такой реестр.
В отношении перевозок, осуществляемых по железной дороге, подтверждающие документы можно направить в контролирующий орган не в бумажном, а в электронном виде п. Как подтвердить нулевую ставку при грузоперевозках, детально разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к правовой системе и бесплатно переходите в Готовое решение. Связано это с отсутствием таможни на границе и необходимостью оформлять заявление о ввозе и уплате косвенных налогов. Подачи комплекта товаросопроводительных документов в ИФНС можно избежать, если туда будет направлен электронный перечень заявлений о ввозе, составленных по законодательно утвержденной форме п. При этом контролеры имеют право затребовать заинтересовавшие их документы из предоставленного им списка.
По нулевой ставке облагаются услуги организаций трубопроводного транспорта, которые перемещают нефть и газ за границу РФ.
Передача электроэнергии. Перевалка и хранение вывозимых товаров. Под нулевую ставку попадают услуги организаций, обеспечивающих перевалку и хранение товаров для экспорта в морских и речных портах. Транспортировка внутренним водным транспортом. Сделайте это до 1 числа налогового периода, с которого отказываетесь от своего права. После отказа от ставки вычеты по НДС вы будете заявлять в стандартном порядке. Ждать сбора всех подтверждающих документов не нужно.
Основная причина отказа от нулевой ставки — сложность подтверждения правомерности ее применения. Однако отказ от льготы — это дополнительная налоговая нагрузка на компанию.
Налог на вклады в 2024 году: с какой суммы, сколько и когда платить
Внимание С января 2024 года в силу вступит закон, по которому экспортерам облегчат процедуру подтверждения права на использование нулевой ставки НДС. Доход у предпринимателя в сентябре 2024 г. составил 600 тыс. руб. с нарастающим итогом. Это значит, с января 2024 года будет перерасчет подоходного налога по ставке 30%, т.к. налоговый период – год. В статье 3 закона № 67-ФЗ установлены новые сроки действия ставки в 0 % по УСН. Теперь нулевая ставка по упрощенке действует до конца 2024 года. Для перехода на УСН с 2024 года действует ограничение по доходам в 149,51 млн рублей. Показатель нужно считать за 9 месяцев 2023 года. Если доходы компании за этот период выше, перейти с другого налогового режима на упрощенку с 2024 года не получится. Итого: налог на вклад ₽1,7 млн под 10% при максимальной ключевой ставке ЦБ за год в 15% составит ₽2600. В это уравнение можно подставить свои значения и понять, сколько вам нужно будет заплатить налогов по вкладам в 2024 году за доход, полученный в 2023 году. Основным для платежей в 2024 году будет КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Платежки на отдельные КБК, которые сейчас заменяют уведомления, отменяются.
НК РФ Статья 165. Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов
Данная сумма была выбрана как практически в два раза превышающая минимальный размер заработной платы в стране, поэтому предлагаемая мера поддержки "станет действительно ощутимой для малообеспеченных граждан". Когда законопроект обретёт статус действующего закона? В случае успешного прохождения всех трёх чтений и принятия законопроекта Госдумой новая норма вступит в силу с 1 января 2024 года. Как обстоят дела с налогами сейчас?
Напомню, что налоговый резидент РФ это физическое лицо, которое находилось в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Эти 183 дня могут идти с перерывами, а 12-месячный период - не обязательно календарный год, могут учитываться и разные годы.
Документы представляются в ИФНС в установленные для этого сроки. Это начисление выполняется на дату отгрузки, сопровождается уменьшением его на вычеты п. А операции, возникшие при начислении НДС к уплате по не подтвержденной вовремя отгрузке кроме операций по уплате пеней , потребуют обратных действий. Применяемым при подтверждении нулевой ставки НДС правилам посвящена ст. Она содержит: перечни необходимых документов — применительно к ситуациям, описанным в п. Базовые различия в перечнях подтверждающих документов обусловлены тем, что именно реализуется по нулевой ставке товар или услуги , а также тем, через какую границу требующую таможенного оформления или нет происходит вывоз. Как иностранец может компенсировать НДС при вывозе товара за границу? Подробный ответ дан в Готовом решении КонсультантПлюс.
Оформите пробный бесплатный доступ и переходите к материалу. Виды документов, свидетельствующих о праве на нулевую ставку Основой каждого комплекта документов является контракт с зарубежным контрагентом или выписка из него если в этом документе присутствуют сведения, содержащие гостайну , т. Если он не предполагает разового исполнения по сделке, то подать его в налоговый орган можно только 1 раз, извещая затем ИФНС о данных того комплекта, в котором этот контракт был представлен п. Вторым обязательным документом при вывозе в режимах экспорта, реэкспорта, свободной таможенной зоны в страну, на границе с которой имеется таможня, становится таможенная декларация полная таможенная декларация, если транспортировка осуществляется по трубопроводам или линиям электропередач , содержащая отметки таможенного органа о вывозе за пределы РФ или о помещении под конкретный таможенный режим. Одновременная подача товаросопроводительных документов в комплекте не предусмотрена, однако за ИФНС сохраняется право потребовать их представления при возникновении вопросов во время проверки п.
С 2024 года подтверждать нулевую ставку НДС для экспортеров станет проще, глава страны подписал соответствующий закон С 2024 года подтверждать нулевую ставку НДС для экспортеров станет проще, глава страны подписал соответствующий закон 28. С января 2024 года в силу вступит закон, по которому экспортерам облегчат процедуру подтверждения права на использование нулевой ставки НДС. Документ размещен на официальном портале правовой информации.
До подписания закона все документы для установления этого права экспортеры подавали в бумажном варианте, в том числе контракты и декларации на товары. Хотя передачу сведений из деклараций в ФНС с использованием электронного реестра применяют с 2015 года.
До этого некоторые туристические организации применяли УСН и оптимизировали налоги с помощью дробления бизнеса например, решение АС Санкт-Петербурга и ЛО от 18 сентября 2018 г.
Для освобождения от НДС услуг общепита, с 01. РСВ подается ИП по месту жительства, организациями - по месту своего нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений на территории РФ, которым открыты счета в банках, если такие подразделения начисляют и производят выплаты физлицам. По данным Росстата, за период январь-август 2023 г.
Таким образом, возможность освобождения от НДС услуг общепита с 2024 года ставиться в том числе в зависимость от субъекта регистрации организации или ИП: например, ИП, зарегистрированному в Ивановской области, но осуществляющему услуги общественного питания в Москве для применения освобождения от НДС достаточно, чтобы среднемесячная заработная плата была почти в 2 раза ниже, чем у такого же ИП, но зарегистрированного в Москве. Приведут ли такие правила к развитию «налогового» туризма организаций общепита в субъекты с низким размером заработной платы, и как с этим будут бороться налоговые органы, покажет время. При этом для соответствия условиям освобождения от НДС услуг общественного питания, требования к размеру заработной платы должны были соблюдаться уже в 2023 году.
Возможность воспользоваться освобождением от НДС раздробленным организациям общепита при расчете действительных налоговых обязательств - зачастую единственный способ значительно снизить доначисления в спорах по дроблению бизнеса. Строительство апартаментов. Если до этого от НДС освобождались услуги застройщика на основании договора участия в долевом строительстве, заключенного в соответствии с 214-ФЗ за исключением услуг застройщика, оказываемых при строительстве объектов производственного назначения , что позволяло не облагать НДС и услуги застройщика при строительстве апартаментов Постановление 11 арбитражного апелляционного суда от 16.
В соответствии с п. Нулевая ставка позволяет IT-компаниям вольно относиться к требованиям п.
Подтверждение нулевого экспортного НДС через сервис ФНС «Офис экспортера»
Опубликовали поправки к НК РФ с уточнениями списка документов, которые подают налоговикам для подтверждения нулевой ставки НДС при экспорте. Новые правила действуют с 1 января 2024 года. С 1 января 2024 года подтвердить ставку 0% по НДС можно будет только онлайн. Для упрощения процедуры отправки документов ФНС создала сервис «Офис экспортера», который позволяет быстро сформировать и отправить все данные в налоговую. Для упрощения подтверждения нулевой ставки налога на добавленную стоимость в промышленную эксплуатацию запущен «Офис экспортера». Для подтверждения нулевой ставки НДС не нужно проставлять отметки таможенных органов на поручении на отгрузку товаров в случаях, установленных пп.2.1, пп.2.5, пп.2.8, 2.12 п.1 ст.164 НК РФ. Основным для платежей в 2024 году будет КБК для уплаты ЕНП — 182 01 06 12 01 01 0000 510. Платежки на отдельные КБК, которые сейчас заменяют уведомления, отменяются. С 1 января 2024 года вступят в силу новые нормы главы 21 НК РФ, которые упрощают процедуру подтверждения обоснованности применения нулевой ставки НДС при экспорте и реэкспорте товаров.
Путин подписал закон, упрощающий подтверждение нулевого НДС для экспортеров
При этом не учитываются налоговые базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 16, 114, 3 , 4, 41, 43, 44 и 5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. Прибыль по российским организациям, являвшимся по состоянию на 31 декабря 2022 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в состав которой в 2022 году не входили организации, указанные в пунктах 4, 5, 6 части 4 статьи 2 настоящего Федерального закона, за соответствующий год исчисляется как сумма налоговой базы по налогу на прибыль организаций в соответствии со статьей 2781 Налогового кодекса Российской Федерации и налоговых баз по налогу на прибыль организаций, которые не учитывались при исчислении налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков. При этом не учитываются налоговые базы по налогу на прибыль организаций, к которой применяются налоговые ставки, предусмотренные пунктами 16, 114, 3, 4, 41, 43, 44 и 5 статьи 284 Налогового кодекса Российской Федерации. Российские организации, являвшиеся по состоянию на 31 декабря 2022 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в состав которой в 2022 году не входили организации, указанные в пунктах 4, 5, 6 части 4 статьи 2 настоящего Федерального закона, обязаны представить налогоплательщику, являвшемуся в 2022 году ответственным участником соответствующей консолидированной группы налогоплательщиков, данные, необходимые ему для исчисления налоговой базы по налогу в соответствии со статьей 4 настоящего Федерального закона. В отношении налогоплательщика, являющегося стороной соглашения о защите и поощрении капиталовложений, при определении прибыли за соответствующий год не учитывается налоговая база по налогу на прибыль организаций от осуществления деятельности, связанной с реализацией инвестиционного проекта, являющегося предметом соглашения о защите и поощрении капиталовложений.
Для организаций, созданных в результате реорганизации в форме слияния, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется исходя из данных реорганизованных организаций, правопреемником которых является вновь созданная организация. Для организаций, созданных в результате реорганизации в форме разделения, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется исходя из данных реорганизованной организации, правопреемником которой являются вновь созданные организации, в доле, определенной при разделении. Для организаций, реорганизованных в форме присоединения, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется с учетом данных присоединенной организации. Для организаций, созданных в результате реорганизации в форме преобразования, средняя арифметическая величина прибыли за соответствующие годы, предшествующие реорганизации, определяется исходя из данных реорганизованной организации, правопреемником которой является вновь созданная организация.
В случае доначисления по результатам налоговой проверки налога на прибыль организаций, относящегося к налоговым базам по налогу на прибыль организаций, учитываемым при исчислении прибыли в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи, сумма налоговых баз по налогу на прибыль организаций за соответствующий год подлежит увеличению на величину, равную произведению суммы соответствующего доначисления налога на прибыль организаций по результатам налоговой проверки и коэффициента 5. В случае подачи налогоплательщиком уточненной налоговой декларации за налоговые периоды 2021 и или 2022 годов по налогу на прибыль организаций прибыль в соответствии с частями 3 и 4 настоящей статьи исчисляется на основании показателей соответствующей уточненной налоговой декларации. Статья 4. Налоговая база 1.
Налоговой базой, если иное не установлено настоящей статьей, является денежное выражение сверхприбыли, определяемой в соответствии со статьей 3 настоящего Федерального закона. Налоговая база по налогоплательщикам, являвшимся по состоянию на 31 декабря 2022 года участниками консолидированной группы налогоплательщиков, в состав которой в 2022 году не входили организации, указанные в пунктах 4, 5, 6 части 4 статьи 2 настоящего Федерального закона, определяется в целом по такой консолидированной группе налогоплательщиков налогоплательщиком, являвшимся в 2022 году ответственным участником такой консолидированной группы налогоплательщиков в соответствии со статьей 251 Налогового кодекса Российской Федерации. В случае, если средняя арифметическая величина прибыли за 2021 год и прибыли за 2022 год оказалась не более средней арифметической величины прибыли за 2018 год и прибыли за 2019 год, то налоговая база принимается равной нулю.
Но, размещение их с другими объектами «автоматически» повышало налоговую ставку. С 2024 года налог по объектам жилищного хозяйства не будет начислять по повышенной ставке, из-за того, что онразмещен на участке с другими объектами. Чтобы разделить налоговую базу,в ИНФС нужно подать уведомление со следующими сведениями: наличие на земельном участке жилищного фонда и или объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; площадь участка, занятая объектами недвижимости, которые не относятся к жилищному фонду. Если не представить уведомление, инспекция может получит сведения о наличии на участке объектов жилищного фонда в порядке межведомственного обмена. Исчисление суммы налога аванса по участкам под жилищное строительство производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего 3-х летний срок, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект с даты госрегистрации права на участок и до регистрации прав на построенный объект. Если заключен договор о комплексном развитии застроенной территории, повышающие коэффициенты 2 и 4 нужно использовать при исчислении земельного налога с даты выдачи разрешения на строительство жилого дома многоквартирного дома. В иных случаях, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство, установлено после госрегистрации прав на эти участки, повыш. Повышенная ставка применяется со дня совершения правонарушения либо со дня его обнаружения проверяющими и до 1-го числа месяца, в котором уполномоченным органом установлен факт устранения нарушения п. Переходите в энциклопедию по ссылкам и изучайте детали: Штрафы за нецелевое использование земли Как определить дату для начала применения повышающего коэффициента С 1 января 2024 года изменена дата начала уплаты земельного налога по повышенной ставке при нецелевом использовании земельных участков. Именно эта обновленная форма сдается в составе отчетности за 2023 год.
В НК РФ описали порядок уплаты налога при переезде компании в другой регион Порядок уплаты транспортного налога при переезде в другой регион, где установлена иная ставка , внесли в НК РФ. При изменении в течение налогового отчетного периода места нахождения транспортного средства сумма налога сумма авансового платежа по налогу исчисляется по новому месту нахождения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. За месяц, в котором произошло изменение, налог уплачивают по старому месту нахождения автомобиля. Но, размещение их с другими объектами «автоматически» повышало налоговую ставку. С 2024 года налог по объектам жилищного хозяйства не будет начислять по повышенной ставке, из-за того, что онразмещен на участке с другими объектами. Чтобы разделить налоговую базу,в ИНФС нужно подать уведомление со следующими сведениями: наличие на земельном участке жилищного фонда и или объектов инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса; площадь участка, занятая объектами недвижимости, которые не относятся к жилищному фонду. Если не представить уведомление, инспекция может получит сведения о наличии на участке объектов жилищного фонда в порядке межведомственного обмена. Исчисление суммы налога аванса по участкам под жилищное строительство производится с учетом коэффициента 4 в течение периода, превышающего 3-х летний срок, вплоть до даты государственной регистрации прав на построенный объект с даты госрегистрации права на участок и до регистрации прав на построенный объект. Если заключен договор о комплексном развитии застроенной территории, повышающие коэффициенты 2 и 4 нужно использовать при исчислении земельного налога с даты выдачи разрешения на строительство жилого дома многоквартирного дома. В иных случаях, если разрешенное использование земельных участков, предусматривающее жилищное строительство, установлено после госрегистрации прав на эти участки, повыш.
Из описанных правил есть исключение. В отношении ИТ-компаний, которые по итогам квартала, предшествующего дате проведения проверки I квартал 2023 г , применяли пониженные тарифы страховых взносов подп. Процедурные моменты Плановую процедуру подтверждения соответствия условиям аккредитации Минцифры будет проводить в текущем году до 01. При этом будут использоваться сведения, полученные министерством по системе межведомственного взаимодействия и из государственных информационных ресурсов. Как мы уже отметили сама компания должна представить справку о доходах и актуализированную информацию о своем сайте, на котором должна быть размещена информация о деятельности компании в области ИT. Министерство вправе запросить у компании-заявителя документы и или сведения, необходимые для подтверждения соответствия аккредитации. Представить такие документы компания должна в течение пяти рабочих дней. Представление документов сведений , подтверждающих соблюдение условий п. Основным источником представляемых сведений является ФНС России. Посредством единой системы межведомственного электронного взаимодействия при наличии технической возможности налоговая служба предоставляет, в частности, сведения: из ЕГРЮЛ; об основном виде экономической деятельности; о государственной регистрации юридического лица и его организационно-правовой форме; о наличии отсутствии недоимки по налогам, сборам, страховым взносам, задолженности по пеням, штрафам свыше 3000 руб. Налоговые льготы для аккредитованных ИТ-компаний В заключение кратко напомним перечень льгот, которые определены как меры господдержки аккредитованных ИТ-компаний. Условием применения нулевой ставки является соблюдение критерия по доле доходов от деятельности в области ИТ. Срок действия льготы — до 31. Воспользоваться освобождением по НДС вправе не только правообладатели, но и прочие участники цепочки поставки ПО.
НДС: важные изменения с 2024 года
На бланке заполняют разделы 1, 3, 4, 8, и 9, а для сырья — раздел 5. Срок сдачи декларации — до 25 числа месяца после окончания отчетного периода, когда была подтверждена нулевая ставка. Пройти камеральную проверку ФНС на предмет правильности применения нулевой ставки. При получении требования от инспекторов — предоставить им дополнительные подтверждающие документы: грузовые накладные на авиаперевозку, коносамент при отгрузке в морском порту и т.
Возместить НДС после завершения проверки. Достаточно своевременно составить и предоставить электронные реестры, содержащие сведения из декларации на продукцию, и контракт на экспортные операции. Для упрощения внедрения нового механизма работы в начале 2023 года сотрудники ФНС запустили в действие сервис «Офис экспортера».
С его помощью предприятия, работающие на экспорт, смогут сформировать новый реестр с информацией о товаре, а также перечень заявлений на ввоз продукции и уплату косвенных налогов. В числе прочих преимуществ нового сервиса «Офис экспортера»: подготовка обязательных электронных реестров на товары для экспресс-грузов; составление реестров таможенных деклараций CN 23 на отправку грузов международным почтовым сервисом; полезная и актуальная справочная информация, ответы на вопросы по применению налога на добавленную стоимость для внешнеэкономической деятельности; интерактивный чат с инспектором, у которого можно уточнить механизм применения налогового законодательства для ВЭД. В сервисе предусмотрена авторизация по уникальному логину и паролю, которые пользователь вводит при входе в личный кабинет.
Для юридических лиц обязательно получение квалифицированной электронной подписи , для ИП — регистрационной карты с логином и паролем, получить которую можно в любом отделении ФНС.
А при экспорте товаров морскими и речными судами не нужно проставлять отметки таможенных органов на поручении на отгрузку товаров. Кроме того, момент определения налоговой базы по НДС при экспорте стал единым - теперь это последний день квартала, в котором собран должен быть собран пакет документов для подтверждения нулевой ставки. Это позволит экспортерам отражать операции в текущем отчетном периоде, не возвращаясь в период отгрузки товаров.
N 302-КГ16-11410, от 22. N 306-КГ16-4710, от 06. N 308-КГ17-2206 г. Поэтому услуги застройщика, оказываемые по договорам участия в долевом строительстве, предусматривающим передачу застройщиком участнику долевого строительства объекта по договору участия в долевом строительстве в виде нежилых помещений в многоквартирном доме, не подлежат налогообложению налогом на добавленную стоимость Письмо Минфина России от 27. С другой стороны, в случае, когда назначение нежилого помещения, находящегося в МКД было определено например, нежилое помещение в многоквартирном доме, приобретенное организацией используется для оказания услуг аптека и изначально было предназначено для производственных целей , суд встал на сторону налогового органа, подтвердив правомерность обложения НДС услуг застройщика по ДДУ, заключенному с организацией Определение ВС РФ от 05.
В установленном размере компенсация не облагается ни НДФЛ, ни страховыми взносами. Сверхлимитные выплаты облагаются взносами и НДФЛ.
Установили необлагаемый НДФЛ предельный размер суточных и полевого довольствия, выплачиваемых работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также надбавки вахтовикам взамен суточных. Лимиты составили 700 рублей при выполнении работы нахождении в пути в РФ и 2500 рублей за границей. Уточнили налоговые ставки по НДФЛ для удалённых сотрудников, работающих за границей. Доходы сотрудников, работающих за границей по трудовому договору с российской организацией или подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ, отнесли к доходам от источников в РФ. Скорректировали правила начисления транспортного налога для различных случаев обращения с таким объектом налогообложения. Уточнили перечень транспортных средств, которые не являются объектами налогообложения. Это, в частности, самоходные, специальные и специализированные средства, которые: зарегистрированы на сельскохозяйственных товаропроизводителей; используются на сельскохозяйственных работах для производства сельхозпродукции.
Установили порядок исчисления налога при переезде в другие регионы. Так, при изменении в течение налогового отчётного периода места нахождения транспортного средства сумма налога авансового платежа исчисляется по новому месту положения транспортного средства с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошли такие изменения. За месяц, в котором произошли такие изменения, налог уплачивается по старому месту нахождения транспортного средства. Установили порядок исчисления налога при изменении характеристик транспортного средства.
Защита документов
При международной грузоперевозке кроме перевозки российскими железнодорожными перевозчиками нужно подать пп. Перечень документов зависит от того, каким транспортом перевозится груз. Если вывозится товар в страну — член ЕАЭС ввозится из нее и заказчик перевозки не является экспортером импортером , то дополнительно нужна копия договора между заказчиком и экспортером импортером. При грузоперевозке воздушным судном с промежуточной посадкой в России и дальнейшим вылетом из пункта посадки пп. В них должно быть подтверждение таможенного органа того, что место прибытия в страну и место убытия товаров из нее совпадают п. Если при международных воздушных перевозках услуги по утвержденному перечню оказывают непосредственно в международных аэропортах России, нужно представить договор контракт на оказание услуг и акт иной документ , подтверждающий исполнение договора, с указанием маршрута перевозки, пунктов отправления и назначения. Можно подать копии таких документов пп.
Российские железнодорожные перевозчики для подтверждения ставки НДС 0 процентов по услугам перевозки подают реестр перевозочных документов пп. При перевозке внутренним водным транспортом экспортируемых реэкспортируемых товаров по России пп. При перевозке морскими судами по территории России товаров для их вывоза из страны согласно пп.
Тогда до 15 января включительно аннулируйте отзовите документ, чтобы остаться на общей системе п. Как подать уведомление Уведомление о переходе на упрощенку можно подать одним из следующих способов: Лично в отделении ФНС. Через бухгалтерскую программу, с помощью которой сдаете отчетность в налоговую. Дожидаться ответ от ФНС на уведомление не нужно. Такое подойдет, в частности, если нужно подтвердить применение УСН поставщику.
Удобно делать все в одном окне — отправить уведомление о переходе на УСН, запросить информацию о текущем налоговом режиме, потом отчитываться по упрощенке. Такие возможности дает СБИС. В системе можно отправлять не только отчетность и другие формализованные документы, например уведомление о переходе на УСН , заявление на получение патента , но и неформализованные обращения и письма. Утвердите учетную политику для целей налогообложения. Если работаете в СБИС, политику можно настроить изменить и распечатать прямо из бухгалтерской программы. СБИС формирует приказ и положение об учетной политике, план счетов и другие документы, необходимые для организации учета. До начала записей: Заполните титульный лист. Сшейте и пронумеруйте страницы.
На последней укажите количество страниц.
Когда пенсионер уже не работает, то у него нет зарплаты, а потеря нескольких тысяч рублей в виде налогов может стать существенной, считают депутаты. В законопроекте они предложили освободить неработающих пенсионеров от налогов с доходов по вкладам. Условие — эти доходы за год не должны превышать прожиточный минимум пенсионеров в целом по России, умноженный на 12. Однако законопроект отклонили в мае 2021 года, так что пенсионерам тоже нужно платить налоги по общим правилам.
Налог на вклады по наследству Согласно Налоговому кодексу, с дохода в виде процентов по банковским вкладам и остаткам на счетах, выплаченного в порядке наследования, не нужно платить налоги. Поэтому и под новый закон они тоже не подпадают, пояснили в Минфине [ 4 ]. Но если вы получили вклад не в порядке наследования, то налоги придется платить. Если вы не знаете, были ли вклады и счета у вашего родственника, то нужно обратиться к нотариусу, который ведет наследственное дело. Он собирает информацию об имуществе.
Доходы по счетам эскроу — это специальный счет в банке, который используют в сделках, чтобы снизить риски. Одна сторона вносит на него деньги, они замораживаются, и вторая сторона получит их, если исполнит свои обязательства перед первой. Однако некоторые моменты в законе оставляют вопросы, считает Игорь Шиков, советник налоговой практики адвокатского бюро «Егоров, Пугинский, Афанасьев и партнеры». Например, если права на депозит принадлежат нескольким наследникам или это совместный вклад супругов», — сказал эксперт «РБК Инвестициям». В Федеральной налоговой службе ФНС рассказали, что проценты, которые добавляются к вкладу, а не поступают на отдельный счет, тоже учитываются.
Остальные документы по-прежнему должны предоставляться на бумаге. Закон предусматривает, что с 1 января 2024 года экспортеры больше не должны будут предоставлять бумажные документы, включая контракт, для подтверждения нулевой ставки НДС. Вместо этого для экспортеров товаров вводится обязанность представлять в налоговые органы электронные реестры, включающие сведения как из декларации, так и из контракта. Также при экспорте товаров из России морскими и речными судами с 2024 года не нужно будет проставлять отметки таможенных органов на поручении на отгрузку товаров.