Обратите внимание, что в этом случае в уведомлении на уменьшение патента нужно указывать не 27 000, а 25 000 рублей, то есть сумму, на которую может быть уменьшена его стоимость. Пример 3. Снижение стоимости патента, который оплачивается частями. Какие страховые взносы можно вычесть из стоимости патента для ИП. Законодательные основания и нюансы, актуальные формы заявлений. Что делать, если вы пропустили срок оплаты по патенту.
Уполномоченный по защите прав предпринимателей в Новгородской области
Законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ установлены новые правила уменьшения налогов по упрощенке и патенту на взносы. Например, упредпринимателя в течение 2021 года два патента: первый патент с 1 января по 31 марта, а второй с 1 июля по 30 сентября. Первого сотрудника предприниматель нанял в ление на уменьшение суммы налога по всем патентам он подал в октябре. Обратите внимание, что в этом случае в уведомлении на уменьшение патента нужно указывать не 27 000, а 25 000 рублей, то есть сумму, на которую может быть уменьшена его стоимость. Пример 3. Снижение стоимости патента, который оплачивается частями. ЕНС внес очень много изменений в жизнь предпринимателей, а вместе с тем и вопросов. И, пожалуй, самый актуальный вопрос начала 2023 года: а как теперь умен.
Как ИП снизить стоимость патента
Обращаем внимание: указанная сумма страховых взносов повторно не учитывается при уменьшении ПСН за 2024 год. Например, налог по ПСН составил 54 тыс. Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог по ПСН на страховые взносы на сумму 45 842 руб. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят уменьшение исчисленной суммы патента без ограничений по размеру уменьшения. А для индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников, порядок уменьшения налога на страховые взносы не изменился. Например, индивидуальный предприниматель уплатил за наёмных работников страховые взносы в сумме 57 тыс.
О том, как удобнее использовать вычет страховых взносов из патента — расскажем в следующем разделе. Как уменьшить стоимость патента на страховые взносы в различных случаях При получении вычета возможны различные ситуации, в зависимости от соотношения между суммой взносов и стоимостью патента.
Пример 3 ИП Кириллов подал заявление на патент на 1 квартал 2021 года, который стоит 30 тыс. Наемных сотрудников у Кириллова нет. В феврале 2021 года Кириллов заплатил часть страховых взносов «за себя» в сумме 25 тыс. Он может в полном объеме вычесть уплаченные взносы из стоимости патента, то есть заплатить вместо 30 тыс. Если уплачено взносов больше, чем стоит патент или его половина для ИП с работниками , то в заявление следует включить только ту сумму, которую разрешено использовать для уменьшения стоимости патента. Неиспользованный остаток взносов можно затем вычесть из стоимости других патентов, но только в пределах календарного года п. Пример 4 Патент ИП Смирнова на 1 квартал 2021 года стоит 100 тыс.
У Смирнова есть наемные сотрудники. За январь — февраль 2020 года он заплатил страховых взносов за себя и за сотрудников на сумму 70 тыс. Но Смирнов имеет право вычесть только половину стоимости патента, то есть 50 тыс. Именно эту сумму Смирнов должен указать в строке 050 раздела А уведомления. Таким образом, он заплатит за патент за 1 квартал половину стоимости — 50 тыс. Если Смирнов в 2021 году будет еще приобретать патенты, то он может использовать оставшиеся 20 тыс. Также важно учитывать и срок уплаты патента.
Гораздо удобнее сразу заплатить меньшую сумму, чем потом оформлять заявление на зачет или возврат денег из бюджета. Поэтому лучше всего отложить оплату патента на максимально позднюю дату, с учетом требований закона. Проще всего будет тем, кто купил патенты на полгода и менее — они могут платить вплоть до последнего дня срока их действия. Например, если патент куплен на январь — март, то желательно по максимуму перечислить все взносы в январе-феврале и затем в начале марта подать уведомление.
Сумма налога по патенту — 100 000 руб. В 2023 году ИП работает с наемным персоналом на патенте. Поскольку при использовании труда наемных работников налог по патенту уменьшается не более чем на 50 процентов, налог на ПСН к уплате составит 50 000 руб. Поскольку уведомление об уменьшении налога по ПСН за 2023 год можно сдать как в 2023, так и в 2024 году, ИП решил его сдать в январе 2024 года. В каком периоде учесть взносы ИП при ПСН Стоимость патента за налоговый период можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в пределах исчисленных сумм в этом же налоговом периоде подп. Из этого правила следуют два вывода: взносы должны быть уплачены в период действия патента; взносы, которые уплачены до начала действия патента, учесть нельзя.
Если взносы уплачены после окончания патента, этот патент уменьшить нельзя. Но если ИП оформит новый патент со сроком действия в том же календарном году, то на уплаченные взносы в течение календарного года можно уменьшить следующий патент. При наличии положительного сальдо ЕНП взносы считают уплаченными, когда на ЕНС будет отражено обязательство по уплате взносов подп. Если положительного сальдо недостаточно, чтобы зачесть обязательство по страховым взносам, они считаются уплаченными на дату зачета после поступления оплаты на ЕСН п. Обязательство по страховым взносам за работников инспекции начисляют на ЕНС на основании расчета РСВ, а в месяцах, в которых не сдают РСВ, — на основании уведомления о начисленных налогах и страховых взносах. По взносам за ИП отчетность и уведомления о начислениях не подают, поэтому, пока не наступит крайний срок уплаты страховых взносов за ИП, их не начислят на ЕНС и не считают уплаченными, даже при положительном сальдо ЕНС подп. На эту дату положительное сальдо зачтут в счет обязательств по страховым взносам. Период начисления. В НК не сказано, за какой период должны быть исчислены взносы и можно ли учесть взносы, исчисленные в период действия предыдущего патента, в том числе за 2022 год.
Обеспечение положительного сальдо на дату списания страховых взносов. Если на дату списания взносов на ЕНС было бы недостаточно денег, произведенное ранее уменьшение было бы признано необоснованным. Если раньше фактическая оплата страховых взносов была обязательной для уменьшения упрощенного и патентного налогов, то теперь это условие не применяется. Начиная с 2023 года налог по УСН и ПСН можно уменьшать на фиксированные взносы, которые подлежат уплате в текущем периоде, но фактически еще оплачены. Например, ИП Степанов может уменьшить свой патент за 2023 год на фиксированные взносы в размере 45 842 руб. Но это условие касается только фиксированных страховых взносов. Взносы с дохода свыше 300 000 руб. По новым правилам уменьшить налог по УСН и ПСН на дополнительные страховые взносы со сверхдохода за текущий год не получится. Например, ИП Степанов решил уменьшить свой патент за 2023 год не только на фиксированные взносы, но и на взнос с доходов свыше 300 000 руб. Напомним, что ИП на патенте считают дополнительные взносы не так как упрощенцы. Они берут не фактически полученный доход, а потенциально возможный. Поэтому им проще рассчитать сумму дополнительного взноса, который подлежит уплате за текущий год. Налоговая отказала Степанову в уменьшении патента на дополнительные страховые взносы, так как они будут фактически оплачены только в 2024 году. Обратите внимание, что для дополнительных взносов также действуют условия о возможности их учета без фактической оплаты. То есть ИП просто рассчитывает сумму взноса, которую он должен будет заплатить в текущем году, и уменьшает на них налог. О размере дополнительных взносов, которые подлежат уплате, ФНС узнает из налоговой декларации или из потенциально возможного дохода, если ИП применяет ПСН. Чтобы сдать декларацию в электронном виде — воспользуйтесь сервисом для сдачи отчетности Астрал: облачный онлайн-сервис Астрал Отчет 5. Эти сервисы отлично подойдут как для малого бизнеса, так и для крупных компаний.
Уменьшение патента на страховые взносы с 2021 года
При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог по ПСН за налоговый период 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога по ПСН в последующих налоговых периодах. Так, при исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере. При исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере. В их число входит и патент. Уменьшение патента на взносы в 2023 году происходит в несколько этапов: Уплата страховых взносов в период действия патента. Если взносы будут уплачены до получения патента, то уменьшить на них налог по ПСН нельзя. Обратите внимание, что в этом случае в уведомлении на уменьшение патента нужно указывать не 27 000, а 25 000 рублей, то есть сумму, на которую может быть уменьшена его стоимость. Пример 3. Снижение стоимости патента, который оплачивается частями. Следовательно, при уменьшении суммы налога на сумму уплаченных страховых взносов у ИП остается сумма превышения в размере 22,5 тыс. рублей (35 тыс. руб. – – 12,5 тыс. руб.). По остальным патентам ИП вправе уменьшить сумму налога на сумму указанного превышения.
Уменьшение патента, что необходимо знать индивидуальным предпринимателям
При этом указанная сумма страховых взносов, на которые налогоплательщиком уменьшен налог (авансовые платежи по налогу) по УСН и/или налог по ПСН за налоговый период (отчетные периоды) 2023 года, повторно не учитывается при уменьшении налога. Предприниматели на УСН «Доходы» и патентной системе налогообложения (ПСН) имеют возможность уменьшить сумму налога на страховые взносы. При этом если ИП работает без сотрудников, то можно уменьшение может составить всю сумму фиксированного взноса. Налоговая в одном из писем рассказала о тонкостях уменьшения стоимости патента на сумму уплаченных страховых взносов. Законом от 31.07.2023 № 389-ФЗ установлены новые правила уменьшения налогов по упрощенке и патенту на взносы.
Патент и страховые взносы в 2021 году
Для этого компания должна сначала посчитать сумму страховых взносов к уплате за месяц, а затем отразить их в уведомлении по форме, утв. Уведомление организациям и ИП с работниками нужно подавать в налоговую инспекцию по месту учета месту жительства ИП в срок не позднее 25-го числа каждого месяца п. Уведомление по общему правилу нужно подавать в электронной форме по ТКС с применением усиленной квалифицированной электронной подписи либо через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Но если численность работников компании за предшествующий календарный год не превышает 100 человек, уведомление можно сдавать на распечатанном бланке. Направив уведомление, компания должна перечислить рассчитанные за месяц страховые взносы в качестве ЕНП не позднее 28-го числа месяца. Уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов компания может при уплате аванса по УСН по итогам очередного квартала. Для этого перед уплатой налога нужно представить в ИФНС уведомление об исчисленной и уже уменьшенной на величину страховых взносов сумме аванса по УСН. Срок представления такого уведомления — не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.
Не позднее 28-го числа этого же месяца ИП должен уплатить рассчитанный и уменьшенный на страховые взносы аванс в качестве ЕНП на свой налоговый счет. Итоговую величину налога и примененных налоговых вычетов нужно отразить в декларации по УСН, которую организации представляют до 25 марта, а ИП — до 25 апреля следующего года. Поскольку в этом случае налоговая декларация представляется до уплаты налога, то уведомление о рассчитанной сумме налога по УСН представлять не требуется п. Что касается ИП на УСН без работников, то они также вправе уменьшать авансы по УСН на сумму уплачиваемых страховых взносов, но с учетом некоторых нюансов. Так, в сообщении ФНС отмечается, что фиксированные страховые взносы, уплаченные за 2022 год в 2023 году в рамках ЕНП например, по срокам 9 января или 3 июля 2023 года , могут уменьшить единый налог по УСН по соответствующим периодам 2023 года. В свою очередь по фиксированным платежам за 2023 год, срок уплаты которых приходится на 9 января 2024 года, можно будет уменьшать УСН по соответствующим периодам 2024 года.
Однако необходимо вести книгу учёта доходов и сдавать отчётность за работников при их наличии. Не забудьте, что ПСН не является самостоятельным режимом. Если в течение налогового периода вы вели деятельность только по патенту, то по итогам календарного года необходимо сдать в налоговую «нулевую» декларацию по той системе, которая для вас является основной, например нулевую декларацию по УСН. Правда, есть и исключения.
Также, если ИП получает доходы от деятельности, не связанной с патентом, от уплаты налога на эти доходы он не освобождается — нужно заплатить или налог по УСН, или НДФЛ в зависимости от того режима, который для него является основным наряду с патентом. Как перейти на патентную систему? Каким ИП выгоден патент? Если у вас уже оформлено ИП и вы хотите перейти на ПСН, необходимо заполнить заявление и подать его в налоговую. Сделать это нужно не менее чем за десять дней до даты начала работы. Через пять дней налоговая примет решение по вашему вопросу, и если заявка на патент будет одобрена, его нужно оплатить в установленные сроки. Патент выдаётся на срок от 1 до 12 месяцев в пределах одного года. То есть срок действия патента не может начинаться в одном году, а заканчиваться в другом. Если ИП хочет перейти на патент по тому же виду деятельности, по которому ранее был на УСН, придется дождаться начала следующего года. Если же вид деятельности новый, ждать не нужно.
С ОСН перейти на патент можно в любое время. Это происходит по следующим причинам: В региональном перечне отсутствует вид деятельности, указанный в заявке Допущена ошибка в сроке действия патента ИП ранее утратил право на деятельность по патенту, но подаёт заявление снова если это происходит в рамках одного года Наличие долга по оплате за прошлый патент Пропущены обязательные пункты заявки Как оплатить патент? Если вы приобретаете патент на срок от 1 до 6 месяцев, внести всю сумму нужно до окончания срока его действия. Если покупаете патент на срок от полугода до года, то оплатить его можно частями. Треть суммы нужно оплатить в течение 90 дней с момента получения патента и оставшуюся сумму — до окончания срока действия. ИП без сотрудников в городе Воронеже хочет приобрести патент на парикмахерскую и косметическую деятельность.
Платежей взносов по договорам добровольного личного страхования, заключенным с лицензированными страховщиками. По вопросу уменьшения патента на страховые взносы для ИП с работниками надо подчеркнуть следующее. Сроки оплаты зависят от срока действия патента п. Узнайте, есть ли штраф за неоплату или просрочку оплаты патента. При этом по налогам, не предусматривающим отчетности, налогоплательщики должны подавать уведомление об исчисленных суммах, на основании которого ФНС списывает с ЕНС деньги в погашение соответствующей налоговой обязанности. Срок подачи уведомления — до 25 числа месяца уплаты. Поскольку налог по ПСН не имеет четко установленных дат платежа, не совсем ясно, когда нужно подавать уведомление по нему. Полагаем, следует ожидать разъяснений от налоговой службы. Если у вас есть какая-то информация по данному вопросу, делитесь в х. Впрочем в 2023 году можно просто не переходить на уплату ЕНП с уведомлением, а для идентификации платежа использовать платежное поручение. Минфин как раз готовит поправки в порядок заполнения налоговых платежек, который позволит это сделать. То есть еще год можно работать по прежним правилам, а перейти на ЕНП с уведомлением уже с 01. Это будет обязательно. Патентная система налогообложения ПСН в 2023 году. Расчет и уплата страховых взносов с 2023 года. Как правильно это сделать, рассмотрим в материале далее Напомним: тем ИП, кто перешел на патент с 2021 года, разрешено снижать налог на взносы, уплаченные за себя и персонал, уведомив об этом ИФНС по действующей форме. В случаях со снижением налога применяется следующее правило: За счет сборов по страхованию, уплаченных предпринимателем за себя, снижается размер единого налога по упрощенке и величина патента. За счет страховых сборов, уплаченных за сотрудников, снижается размер налога, который ИП платит по деятельности, в которой трудятся его сотрудники. С учетом этого правила определяют сумму взносов, на которую можно уменьшить тот либо иной налог. В общем случае применяются нормы п. Когда поделить расходы не представляется возможным, их делят пропорционально доходам по каждому режиму выделенным из единой суммы доходов. Пример пропорционального распределения расходов при совмещении упрощенки и патента ИП работает с персоналом, совмещает УСН «Доходы» и ПСН со сроком действия полгода, стоимостью 60 000 руб. Его сотрудники заняты в деятельности, которая подлежит обложению в пределах двух применяемых режимов. Совокупный размер дохода предпринимателя за 1 квартал 2021 года составляет 100 тыс. Из них 40 тыс. ИП заплатил страховые сборы за себя и персонал размером 10 тыс. Распределив таким способом заплаченные взносы за себя и персонал, ИП определяет сумму, на которую он сможет далее уменьшить налог по упрощенке либо, соответственно, патенту. При этом оплата вносится частями, согласно пп. Эту сумму ИП должен внести за 1 квартал. По аналогии определяют и сумму взносов для уменьшения налога по упрощенке. Сначала рассчитывают размер авансового платежа за обозначенный квартал, затем — делят его наполовину. Это и будет максимальная сумма, на которую можно снизить налог к уплате. Остаток перечисляют в бюджет. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. При полном и частичном использовании материалов, активная ссылка на spmag. Фнс рассказала об особенностях снижения стоимости патента на страхвзносы Причины отказов, действия, если у предпринимателя патентов несколько, и т. Налоговая напомнила, что предприниматели на спецрежиме ПСН могут снижать стоимость патента на размер страхвзносов. Данная норма была закреплена в применении ФЗ от 23 ноября 2020 года 373-ФЗ. Предприниматели без сотрудников могут снизить налог на всю сумму перечисленных за себя взносов. Для снижения взносов их нужно сначала заплатить, а потом выслать в ФНС уведомление до даты уплаты патента. Куда отправлять уведомление? Налоговики обобщили вопросы, которые задают ИП в связи с этим, и дали несколько рекомендаций. К примеру, отмечено, что сообщение о снижении налога на взносы требуется отправлять в налоговую по месту постановки ИП на учет в качестве налогоплательщика на спецрежиме ПСН не по месту жительства. Если у предпринимателя несколько патентов в разных регионах, то он может отправить уведомление о снижении налога в любую из этих налоговых. Такое ограничение имеет место, если предприниматель получил несколько патентов, а сотрудники числятся только в части бизнеса, относящейся к одному патенту. Ограничение работает относительно всех патентов, у которых срок действия совпал со временем, когда ИП использовал труд персонала. Перенос остатка страхвзносов Существует норма НК РФ о том, что страхвзносы, перечисленные за сотрудников, уменьшают сумму патента, если они заняты в тех областях деятельности налогоплательщика, по которым перечисляется налоговый платеж в связи с применением ПСН абз. Также есть норма на перенос оставшихся взносов на другие патенты абз. Если сумма перечисленных страхвзносов за персонал, занятый по одному из патентов, больше исчисленной суммы налога по данному патенту, то предприниматель может перекинуть сумму этого превышения на другие патенты. Если один из имеющихся патентов был действительным и завершился еще до найма сотрудников, то снизить его стоимость разрешено до нуля. В противном случае — не более чем на половину суммы. Названным абз. Никаких ограничений по этому вопросу нет. Основания для отказов Отказ в получении патента приходит в течение 20 дней с даты получения ФНС уведомления. В данной ситуации налог надо будет уплатить в срок. Частые причины отказа — не заплачена сумма страхвзносов. Если требуется учесть 10 тыс. Предприниматель может подать сколько угодно уведомлений. То есть можно заплатить взносы и отправить налоговикам уведомление еще раз. Важно учесть сроки, иначе придется платить еще и пени. В связи с отменой ЕНВД многие предприниматели перешли на патентную систему налогообложения.
Главное условие — чтобы сальдо ЕНС было положительным. Напомним, с 2023 года ИП вправе выбирать, каким способом перечислять страховые взносы «за себя» — в виде единого налогового платежа или отдельными платежками. Изменения для бухгалтера в 2023 году Редакция журнала «Главбух» написала статью про изменения в налогах, взносах, трудовом законодательстве с 2023 года.
Какие налоги нужно платить ИП на патенте
Данные в уведомлениях С 1 января 2024 года начнет действовать новое положение НК РФ, которое позволяет налоговой инспекции производить перерасчет стоимости патента. Это необходимо, если ИП воспользовался правом уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов, но по итогам года вычет превысил размер исчисленных взносов. В такой ситуации предприниматель получает уведомление о перерасчете через личный кабинет или по почте заказным письмом. ФНС подготовила проект приказа , который утверждает форму этого документа. Размер доплаты и срок ее уплаты указываются отдельно для каждого патента.
Если у вас не открываются ссылки, обратитесь, пожалуйста, в нашу Компанию для получения доступа к материалам. Полагаем, если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере. Рекомендуем дополнительно обратиться за разъяснениями в контролирующий орган.
Второй платеж — 53 161 рубль — нужно провести до 31 октября. Предприниматель работает один. С февраля по октябрь он перечислил взносы: 29 марта — 31 500 рублей; 27 июля — 7600 рублей. Значит, первый платеж можно не вносить, так как он меньше взносов, уплаченных до 1 мая. Можно распределить взносы равномерно между всеми патентами или направить их полностью на уменьшение одного.
Так, при исчислении за 2023 год налогоплательщики имеют право на уменьшение суммы патента на страховые взносы в фиксированном размере. Обращаем внимание: указанная сумма страховых взносов повторно не учитывается при уменьшении ПСН за 2024 год. Например, налог по ПСН составил 54 тыс. Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налог по ПСН на страховые взносы на сумму 45 842 руб. Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, производят уменьшение исчисленной суммы патента без ограничений по размеру уменьшения. А для индивидуальных предпринимателей, имеющих наемных работников, порядок уменьшения налога на страховые взносы не изменился.
Новые правила 2023–2024: как ИП на ПСН и УСН уменьшить налоги на страховые взносы
Налоги на патенте На патентной системе налогообложения бизнесмены платят следующие налоги: Налог ПСН - в виде платы за патент. Реальная прибыль не повлияет на налог ПСН. Размер потенциального же заработка устанавливается на местном уровне в каждом регионе отдельно, поэтому и цена патента отличается в разных городах. Подайте документы на патент онлайн С нашим онлайн-сервисом можно сформировать и сразу подать документы на патент. Услуга актуальна и для действующих бизнесменов, планирующих переход на ПСН, и для тех, кто только начинает деятельность. Если ИП еще не поставлен на учет, сервис также подготовит документы для регистрации. В любом случае, вы получите правильно заполненные бумаги на актуальных бланках, с соблюдением всех требований налоговой. Это удобно, просто и быстро!
Не тратьте время на очереди в ФНС - используйте электронный документооборот, доступный с нашим сервисом! Получить патент ИП Подробнее 2.
Например, индивидуальный предприниматель уплатил за наёмных работников страховые взносы в сумме 57 тыс. Для уменьшения налога по ПСН налогоплательщикам необходимо направить в налоговый орган по месту учёта уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на страховые взносы. Сделать это можно через сервис ФНС России "Личный кабинет налогоплательщика — индивидуального предпринимателя" либо по телекоммуникационным каналам связи или лично с представлением уведомления на бумажном носителе в налоговый орган по месту учета.
Календарь событий.
Чтобы избежать разногласий с налоговым органом, можно рекомендовать всем ИП, работающим по патенту, перечислять фиксированные взносы ежемесячно. Пример ИП Селиванов, работающий без наемных сотрудников, взял патент на 1 квартал 2023 г. Его стоимость, рассчитанная ИФНС, составила 30 000 руб. Срок уплаты — до 31. Чтобы уменьшить налог по ПСН, часть фиксированных взносов за 3 месяца Селиванов решил перечислить в течение января-марта страховые взносы. То есть перечислить ИП Селиванов 11 460,50 руб.
Пример У ИП Красноперова работает 4 сотрудника. За них ежемесячно предприниматель перечисляет страхвзносов на сумму 18 000 руб. Патент Красноперов в 2023 году взял на полгода январь-июнь , его стоимость 80 000 руб. Так как в течение полугодия ИП перечислил взносов за работников на сумму 108 000 руб. Разницу сумму превышения уплаченных взносов над установленным ограничением разрешено переносить на следующий патент, действующий в этом же календарном году. То есть, 68000 руб. Можно ли ПСН уменьшить на страховые взносы при совмещении режимов Налог при ПСН снижается на страхвзносы, уплаченные за сотрудников, занятых в видах деятельности, заявленных в патенте.
Это фиксированные взносы и 1 процент с доходов свыше 300 000 руб. Причем вычитать можно всю сумму взносов, без ограничений. ИП-работодатель вправе уменьшить патент максимум на 50 процентов. В расчет можно взять не только взносы за себя, но и за наемный персонал.
Учитывать разрешено в том числе и взносы на травматизм.
Как уменьшить патент на страховые взносы
Полагаем, если ИП не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, он вправе уменьшить сумму налога на уплаченные страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и на обязательное медицинское страхование в полном размере. Учитывая изложенное, в случае, если ИП получил патент (патенты), срок действия которого (которых) более 6 месяцев, то он вправе уменьшить сумму налога по нему (ним) на сумму уплаченных страховых взносов по первому сроку уплаты налога в полном объеме. Налог на упрощёнке «доходы» и стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, а именно на: Фиксированные взносы ИП. Их можно поделить пропорционально доходам, либо учесть все взносы только в патенте или только в УСН. Например, если патент был получен в 2023 году, то налог уменьшается на сумму страховых взносов, уплаченных в течение всего 2023 года — как во время действия патента, так и до или после его получения. Налог на упрощёнке «доходы» и стоимость патента можно уменьшить на уплаченные страховые взносы, а именно на: Фиксированные взносы ИП. Их можно поделить пропорционально доходам, либо учесть все взносы только в патенте или только в УСН.
Следует ли ИПшникам уменьшать на взносы первую порцию годовых патентов
В этом случае обязательно нужно сделать опись вложений. В пределах срока 20 дней после даты отправки вы получите результат и сможете принять решение о своих дальнейших действиях. Если не получили отказ, то все хорошо. Если получили уведомление об отказе, то вы вправе подать заявление повторно, приняв во внимание корректировки сотрудников ИФНС.
Какие страховые взносы можно вычесть из стоимости патента для ИП? Сколько можно вычесть? Для расчета суммы вычета необходимо учитывать, есть ли у вас наемные сотрудники.
Например, у вас есть бизнес с наемными работниками, и стоимость патента 15 000 рублей. Тогда максимальный возможный вычет по уплате за счет страховых взносов — 7500 рублей. Например, за бизнес, где вы работаете один, вы платите 10 000 рублей.
Также при оформлении вычета необходимо учитывать огромное количество нюансов. Нюансы законодательства В данном разделе указаны нюансы, которые помогут оформить вычет правильно и получить его без лишних усилий.
Например, ИП оформил: патент на услуги по ремонту жилых зданий с 1 февраля по 30 апреля только на себя; патент на электромонтажные и сантехнические работы с 1 июня по 31 октября, в этот период он нанял электрика; патент на услуги по остеклению балконов и лоджий с 1 августа по 31 декабря только на себя. Можно уменьшить не только итоговый платеж по ПСН, но и первую часть уплаты, если патент оформлен более чем на шесть месяцев. Сроки расчета с бюджетом по патенту. Разберем на примере.
ИП оформил патент на оказание парикмахерских и косметических услуг с 1 февраля по 31 октября.
Предприниматели на патентной системе налогообложения могут уменьшить стоимость патента полностью или частично на сумму исчисленных и уплаченных в периоде действия патентов обязательных страховых взносов и пособий. Предприниматели без наёмных сотрудников могут уменьшить налог до нуля. А теперь рассчитаем размер вычета по патенту для предпринимателя с наемными сотрудниками. Например, у предпринимателя в течение 2021 года два патента: первый патент с 1 января по 31 марта, а второй с 1 июля по 30 сентября. Первого сотрудника предприниматель нанял в августе.
Уведомление на уменьшение суммы налога по всем патентам он подал в октябре. В представляемом в налоговый орган уведомлении об уменьшении налога на страховые взносы предусмотрено указание по каждому патенту признака налогоплательщика — производит или не производит выплаты и иные вознаграждения физическим лицам. В период работы на первом патенте сотрудников не было, поэтому этот патент можно уменьшить без ограничения.
Иначе говоря, теперь ИП — упрощенцы и обладатели патента могут уменьшать налог на еще не уплаченные к моменту уменьшения страховые отчисления. Следует учитывать, что, исчисляя налог за текущий год, вышеуказанные предприниматели вправе уменьшить налог авансы на 1-процентные взносы с дохода свыше 300 тыс.