С расчётного периода 2020 года информация о среднесписочной численности работников представляется в ФНС не отдельным отчётом, а в составе РСВ. Показатель «среднесписочная численность» отражается на титульном листе расчёта.
Среднесписочная численность если один директор без зарплаты
Например, в письме ПФР по г. Москве и Московской области от 05. Такой руководитель считается состоящим с обществом в трудовых отношениях и имеет право на обязательное социальное страхование. Значит, сведения о нем нужно включать в отчет.
В сопроводительном письме к РСВ-1 и 4-ФСС следует написать, что финансово-хозяйственная деятельность в отчетном периоде не велась, заработная плата не начислялась. Если вы юридическое лицо или ИП, у вас есть наемные работники, и они отправлены в административный отпуск Указываем численность всех отправленных в административный отпуск работников. РСВ-1 и 4-ФСС сопровождаем информационным письмом, что финансово-хозяйственная деятельность не велась, заработная плата не начислялась, работники находятся в административном отпуске.
Если вы ИП и наемных работников у вас нет, но вы состоите на учете как работодатель Указываем нулевую численность. Отчетность сопровождаем информационным письмом о том, что работники уволены, зарплата не начислялась. Если вы больше не планируете использовать труд наемных работников, лучше написать в фонды заявление о снятии с учета, тогда обязанность представлять «нулевую» отчетность в ПФ и ФСС у вас отпадет. Ниже приведен пример сопроводительного письма для организации, которое вы можете приложить к отчетам. Вопрос Мы зарегистрировали 16 мая 2016 года ООО. Директор, он же единственный участник, и кроме него больше пока никого нет.
До 20 июня нужно подать сведения о среднесписочной численности по состоянию на 01. Вопрос: какую поставить численность? В каких случаях необходимо предоставить сведения о среднесписочной численности? Главным потребителем данной информации являются налоговые органы, так как именно эта инстанция требует от налогоплательщиков ежегодного предоставления указанных сведений. Передать налоговиками исчисленную среднесписочную численность необходимо не позднее 20 января года следующего за окончанием отчетного периода. Также рассчитывать показатель средней численности работников необходимо для органов статистики, а именно для заполнения статистических отчетов по форме П-4 и 1-Т.
Чем отличается средняя численность от среднесписочной численности Среднесписочная численность работников ИП без работников Несмотря на то, что индивидуальные предприниматели не являются юридическими лицами, существуют определенные условия, при возникновении которых данная категория налогоплательщиков должна формировать и передавать сведения о среднесписочной численности в уполномоченные органы. Для большинства предпринимателей характерно ведение учета рабочего времени с использование табелей учета рабочего времени. Для исчисления рассматриваемого показателя должно быть суммировано ежедневное количество присутствующих на рабочих местах сотрудников в течение одного года, деленое на 12 месяцев если коммерсант функционирует менее одного года, необходимо разделить на количество месяцев года, в течение которых велась деятельность. Существуют определенные нюансы, которые следует учитывать при исчислении данного показателя: Сам предприниматель не должен учитываться в расчете; При исчислении средней списочной численности должны учитываться только работники, взаимодействие с которыми основывается на подписанном трудовом договоре. При определении значения рассматриваемого показателя не должны быть учтены следующие категории работников: Граждане, работающие по ученическим контрактам; Физлица, переведенные в другую компанию; Работники, деятельность которых осуществляется за пределами территории РФ; Граждане, находящиеся в декретном отпуске. Как следует поступить, если деятельность бизнесмена только набирает обороты и наемных работников он не имеет?
В этом случае, необходимости исчислять и предоставлять сведения о среднесписочной численности не возникает. Таким образом, в следующих ситуациях предприниматель не должен рассчитывать показатель средней численности: Если предприниматель не имеет наемного персонала, трудящегося на основании трудовых контрактов; Если есть работники, с которыми подписаны договоры гражданско-правового характера. Соответственно, если у предпринимателя отсутствую наемные сотрудники, исчисленная среднесписочная численность может быть равна нулю. В настоящее время при возникновении такой ситуации, передавать налоговикам нулевой отчет не нужно. Среднесписочная численность работников ООО без работников Не только у предпринимателей могут возникнуть сложности с исчислением средней списочной численности персонала. В данном случае руководителю следует ориентироваться на нормы, прописанные в налоговом законодательстве.
Правовой базой определена необходимость предоставлять в инспекцию даже тот отчет, который содержит в себе нулевое значение показателя. В отличие от предпринимателя, который не принимается в расчет, в компании в обязательном порядке должен присутствовать руководитель директор, генеральный директор. Каким образом исчисляется среднесписочная численность работников если один директор? В этом случае, если в качестве директора представлен единственный учредитель общества, его нельзя учитывать при определении величины средней численности, так как трудовых отношений с таким директором не возникает и, соответственно, контракт не подписывается. Таким образом, в расчет среднесписочной численности директор попадает только тогда, когда он работает по трудовому договору и получает за это денежное вознаграждение в виде заработной платы. Соответственно, если в ООО нет работников среднесписочная численность может быть равной нулю.
Однако нулевое значение показателя не освобождает компанию от сдачи отчета в налоговые органы по окончании календарного года. Резюмируя вышеизложенное, отметим, что значение показателя средней списочной численности может принять нулевое значение, как у предпринимателя, так и компании. Однако, обязанность сдавать нулевой отчет в инспекцию возникает только у организаций. Бухгалтерия Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель.
Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? ООО без работников Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора?
Но социальному страхованию, по мнению ФНС, руководитель подлежит лишь в двух первых случаях.
Если же с директором не заключен ни трудовой договор, ни договор ГПХ, и при этом он не получает зарплату или вознаграждение, то застрахованным лицом он не является. Соответственно, включать его в Персонифицированные сведения не нужно. Ранее Пенсионный фонд, куда сведения о физических лицах представлялись до начала 2023 года, требовал включать директора без зарплаты в СЗВ-М.
Соответствующие изменения в статью 80 НК РФ внесены законом от 28. С расчётного периода 2020 года информация о среднесписочной численности работников представляется в ФНС не отдельным отчётом, а в составе РСВ. Показатель «среднесписочная численность» отражается на титульном листе расчёта. С введением новой формы решился спорный вопрос: как указывать среднесписочную численность головной компании с обособленными подразделениями.
Если подразделения самостоятельно сдают отчёты, то поле остаётся пустым. Сведения отражаются в отчёте у головной компании. Также сведения о среднесписочной численности приводятся на титульном листе 4-ФСС. Эти отчёты должны сдавать: все организации; вновь созданные организации с работниками или без.
Защита документов
Поскольку с директором кредитного кооператива, согласно Вашему запросу, не заключен трудовой договор, а также возложенные на него функции выполняются им безвозмездно, в расчет среднесписочной численности работников организации он не включается. Более подробно порядок расчета среднесписочной численности работников изложен в пунктах 77 – 82 Указаний по заполнению. На основании данных указаний: 1). Директор, с которым заключен трудовой договор, должен быть отражен в среднесписочной численности. Среднесписочная численность (ССЧ) — это усреднённый показатель количества работников, которые числились на предприятии в течение определённого временного интервала. Среднесписочная численность (ССЧ) — это усреднённый показатель количества работников, которые числились на предприятии в течение определённого временного интервала.
ООО, УСН, один учредитлеь: среднесписочная численность работников
В среднюю численность включаются: штатные работники, внешние совместители, которые работают по основному месту работу в иной организации, работники по договорам гражданско-правового характера ГПХ : Среднесписочная численность работников — это численность списочного состава без внешних совместителей и наемных сотрудников по договорам ГПХ. В ИФНС необходимо подавать данные именно о среднесписочной численности. Как подсчитать среднюю и среднесписочную численность отражено в правилах Росстата, в пп. Приказом Росстата от 28. Расчет среднесписочной численности работников Особенности расчета среднесписочной численности В среднесписочной численности не отражаются: В среднесписочной численности не отражается собственник организации, если он не получает доход в данной организации, то есть числится как единственный учредитель без выплаты зарплаты. Если собственник организации работает как директор и получает зарплату, тогда учитывается в расчете.
Лица, проработавшие неполное рабочее время при расчете СЧР учитываются в зависимости от количества отработанного времени. Более подробно про неполное рабочее время в 1С 8. При этом существует понятие неполное рабочее время и сокращенное рабочее время, в данном случае учитывается первое. Неполное рабочее время в программах 1С рассчитывается пропорционально количеству занимаемых ставок. Если сотрудник числится на 1,5 ставки , то он учитывается в расчете как 1.
Как подсчитать среднесписочную численность в организации за год Показатель среднесписочной численности очень важный, так как может влиять на возможность применения специальных налоговых режимов, на то в какой форме можно представлять отчетность в контролирующие органы. Однако, данный показатель является статистическим и определенная погрешность может присутствовать.
В настоящее время при возникновении такой ситуации, передавать налоговикам нулевой отчет не нужно. Не только у предпринимателей могут возникнуть сложности с исчислением средней списочной численности персонала. В данном случае руководителю следует ориентироваться на нормы, прописанные в налоговом законодательстве. Правовой базой определена необходимость предоставлять в инспекцию даже тот отчет, который содержит в себе нулевое значение показателя. В отличие от предпринимателя, который не принимается в расчет, в компании в обязательном порядке должен присутствовать руководитель директор, генеральный директор. Среднесписочная численность работников ИП без работников Сам предприниматель не должен учитываться в расчете; При исчислении средней списочной численности должны учитываться только работники, взаимодействие с которыми основывается на подписанном трудовом договоре. Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития.
Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2022 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует, а его преемник — Минтруд — пока хранит молчание. Как ООО без работников избежать штрафов Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений. Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов. Среднесписочная численность ООО без работников 2022 года вызывает вопросы относительно срока сдачи, поясним еще раз общие правила. Общий срок — до 20 января года, для новых обществ — до 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания компании. Это интересно: Демонтаж и монтаж электрощитов косгу в 2022 году Сроки сдачи По названию этого отчетного документа можно судить, что сдают его только работодатели, но это не так, что и подтвердили правоприменительные органы. Минфин в письме от 2022 года Письмо Минфина России от 17.
В том числе эта обязанность распространяется и на вновь созданные общества, которые еще даже не успели сформировать штат и никаких тружеников на службу не принимали. Образец среднесписочной численности при открытии ООО выглядит несколько иначе, чем для работающих компаний, и заполняется по определенным правилам, о чем будет сказано ниже. Таким образом, даже при отсутствии заключенного с директором по общим правилам трудового договора руководитель подлежит обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и имеет право на оплату больничного листка в общем порядке, п. Соответственно, зарплата такого директора облагается НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке ст.
Мало не покажется. Не забывайте сдавать во время отчеты.
Это обойдется Вам намного дешевле, чем накрутки налоговой. Похожие вопросы.
Рассмотрим какие нулевые декларации и расчеты необходимо предоставить организации или ИП на общей системе налогообложения поквартально помесячно : 2-НДФЛ — сдавать не надо, сдается раз в год. Деятельность не ведется, заработная плата сотрудникам не выплачивается, поэтому сдавать не нужно. СЗВ-М — сдавать надо на руководителя организации, сдается помесячно. Отчет по страховым взносам — сдавать надо. Заполняется с нулевыми показателями, сдается поквартально. Сведения о среднесписочной численности — сдавать надо, сдается раз в год. Налоговая декларация по НДС — сдавать надо, сдается поквартально в электронном виде.
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций — сдавать надо, сдается поквартально, иногда помесячно. СЗВ-ТД, сдавать надо при условии заключения трудового договора с директором, сдается помесячно. Годовой баланс, сдавать надо, сдается раз в год в электронном виде. При отсутствии деятельности содержит только сведения об уставном капитале общества Подтверждение основного вида деятельности — сдавать надо, сдается раз в год. Только для индивидуальных предпринимателей Нулевую отчетность организации и индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения могут сдать сегодня на бумажном носителе, за исключением годового баланса. Вместо декларации по НДС и декларации по налогу на прибыль организаций можно представить единую упрощенную налоговую декларацию на бумажном носителе. При отсутствии финансово-хозяйственной деятельности Что будет, если вовремя не сдать нулевую отчетность Что такое среднесписочная численность работников и как её считать Среднесписочная численность работников ССЧ — это среднее число работников, которые работали у вас в течение квартала, полугодия, 9 месяцев или года. До 2020 года все работодатели сдавали отдельный отчет ССЧ по итогам года, а все новые ООО — после регистрации в налоговой. С 2020 года отдельный отчет ССЧ сдавать не нужно.
Среднесписочную численность налоговая узнает из РСВ. Средняя и среднесписочная численность: в чём отличие В среднесписочной численности учитываются сотрудники по трудовым договорам. В расчёт не включаются: внешние совместители, неработающие сотрудники в декрете, сотрудники в учебном отпуске. Средняя численность шире среднесписочной. Она включает как сотрудников по трудовым договорам, так и внешних совместителей и работников по договору ГПХ. В отчётности чаще всего используется среднесписочная численность. Сдавайте отчётность без бухгалтерских знаний Эльба — бухгалтерия, с которой справится любой. Сервис подготовит платёжки на зарплату, налоги и взносы — а потом сам сформирует отчётность. Пошаговая инструкция по расчёту среднесписочной численности работников Среднесписочная численность рассчитывается для квартала, полугодия, 9 месяцев и года.
Принцип такой: посчитайте количество работников за каждый месяц периода и разделите на количество месяцев в этом периоде. Например, если в первом квартале на вас работали 6 человек, а во втором — 4, среднесписочная численность за полугодие — 5 сотрудников Если за период расчёта ничего не менялось — сотрудники не увольнялись и не приходили, работали на полной ставке, просто посчитайте их по головам. Бывают ситуации посложнее. Появляются новые сотрудники и уходят старые, кто-то берёт декретный отпуск, а кто-то работает неполный день. Чтобы всё правильно посчитать, используйте пошаговую инструкцию. Шаг 1. Посчитайте ССЧ сотрудников с полным рабочим днём Сложите работников за каждый день месяца — даже тех, кто болел или был в отпуске — и разделите на общее число дней в месяце. Таким же способом посчитайте сотрудников за остальные месяцы. Шаг 2.
Посчитайте ССЧ сотрудников с неполной ставкой Если у вас нет сотрудников с неполным рабочим днём, переходите к следующему шагу. Сначала посчитайте, сколько часов отработали все сотрудники с неполной ставкой за каждый месяц. Отработанные часы сотрудников разделите на дневную норму рабочих часов, умноженную на число рабочих дней в месяце. Шаг 3. Результат округлите до целого числа. Разделите количество работников на полной и неполной ставке на количество месяцев в периоде. Снова округлите до целого числа. Численность рассчитывается за периоды: квартал — посчитайте ССЧ сотрудников с января по март и разделите на 3; полугодие — посчитайте ССЧ сотрудников с января по июнь и разделите на 6; 9 месяцев — посчитайте ССЧ сотрудников с января по сентябрь и разделите на 9; год — посчитайте ССЧ сотрудников с января по декабрь и разделите на 12. От ССЧ зависит, как работодатель будет отчитываться по сотрудникам: на бумаге или электронно.
Например, РСВ можно сдавать на бумаге, только если сотрудников не больше 10. На патенте численность не должна превышать 15 человек, а на УСН — 130. Если сотрудников станет больше, придется сменить систему налогообложения. Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу: При определении среднесписочной численности работников организации для целей налогообложения лица, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, не входят в среднесписочную численность работников организации, однако включаются в среднюю численность. Обоснование вывода: Обязанность всех организаций представлять сведения о среднесписочной численности своих работников для целей налогообложения установлена п. Приказом ФНС России от 29. Фирмы должны подать заполненную форму за предшествующий год в свою инспекцию не позднее 20 января текущего года, а вновь созданные реорганизованные компании - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем их создания реорганизации. Каких-либо отдельных указаний или рекомендаций по заполнению данной формы Росстатом не издано, однако исходя из текста самой формы лица, выполняющие работы по гражданско-правовым договорам, не включены в среднесписочную численность работников организации: так, графа 4 предусматривает указание в ней "среднесписочной численности работников без внешних совместителей и работников несписочного состава " и при этом, как видно из примечания к строке 14 графы 1 формы, работники, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, относятся к "работникам несписочного состава" то есть в среднесписочную численность они не включаются. Для целей налогообложения в некоторых случаях может использоваться и средняя численность работников например, при определении возможности организации перейти на упрощенную систему налогообложения подп.
Средняя численность определяется в соответствии с Указаниями по заполнению форм федерального статистического наблюдения: N П-1 "Сведения о производстве и отгрузке товаров и услуг", N П-2 "Сведения об инвестициях", N П-3 "Сведения о финансовом состоянии организации", N П-4 "Сведения о численности, заработной плате и движении работников", N П-5 м "Основные сведения о деятельности организации", утвержденными приказом Росстата от 24. Согласно п. При этом среднесписочная численность работников за месяц исчисляется путем суммирования списочной численности работников за каждый календарный день месяца п. Таким образом, лица, выполняющие работы по договорам гражданско-правового характера, не входят в среднесписочную численность работников организации, однако включаются в среднюю численность. Получается: Среднесписочная численность: 1 так как оба на полставки, то в итоге как 1 человек Средняя численность: 2 ставка или полставки не имеет значения, главное что работает Так считаются эти показатели? Исходя из этой нормы внешний совместитель в средней численности считается как 0,5 человека! Внутренние совместители, в среднюю численность не включаются, так как уже учтены в качестве одного основного работника! Условно некий "Иванов" и есть один работник "Иванов", как одна единица на предприятии, вне зависимости от того по скольком профессиям и должностям он работал. Подскажите, пожалуйста, если у меня работал сотрудник 5 месяцев на полной ставке с марта по июль включительно, то получается что СЧ будет 0,4 или же писать в поле 0?
Платите налоги, взносы и сдавайте отчетность, не выходя из дома! Сервис напомнит обо всех отчетах. Может ли ООО не иметь работников? Если компания начинает или завершает деятельность или временно приостановила работу, должен быть тот, кто готовит и подписывает отчетность. Даже по «пустой» фирме нужно отчитываться, и для этого нужен руководитель. Так бывает ли ООО без работников и какую отчетность должны сдавать такие компании? Может ли существовать ООО без работников Более интересна ситуация, когда руководит организацией тот же человек, который ее основал. Обязательно ли заключать трудовой договор с единственным учредителем компании, который собирается выполнять функции директора? Если да, то существование ООО без работников невозможно в принципе.
Вопрос о трудовом договоре с руководителем-собственником вызывает споры уже 20 лет. Подход контролирующих органов к ответу на этот вопрос неоднозначный. В 2002 году Трудовой кодекс зафиксировал обязательность письменной формы трудового договора со всеми работниками без исключений, включая собственников организации. Однако Роструд, опираясь на статью 273 ТК РФ, возразил: единственный учредитель не может быть работником организации, поэтому с ним заключать трудовой договор не нужно. Это объясняют тем, что одно лицо не может заключить двухсторонний договор само с собой. Аналогичную точку зрения позже высказало и вышестоящее по отношению к Роструду Минздравсоцразвития. Однако, не прошло и года, как министерство передумало, и в письме от 2010 года оно высказало обратную позицию. Теперь этого министерства вовсе не существует. По последним разъяснениям Минтруда и Роструда, заключать с единственным учредителем трудовой договор не обязательно, достаточно его решения о выборе директора в своем лице и приказа о назначении Письма Минтруда России от 24.
Как ООО без работников избежать штрафов Как же действовать? Проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает законной ситуацию, когда единственный собственник управляет организацией, не будучи трудоустроенным. Поэтому штрафов быть не должно. Однако логика, которую Роструд использует в письме 2013 года, не бесспорна. В Трудовом кодексе есть перечень лиц, на которых не распространяется действие трудового законодательства, и в нем нет упоминания о директоре-собственнике. Поэтому мнение контролирующего ведомства может в любой момент измениться. Впрочем, если дойдет до суда, отбиться от штрафа будет сложно в любом случае. При этом судебная власть представляет собой образец стабильности: с руководителем должен быть заключен трудовой договор — таковы выводы практически всех судебных решений. Итак, безопаснее принять директора на работу по трудовому договору, иметь в ООО как минимум одного сотрудника и не получать лишних вопросов от контролирующих органов.
Какие налоговые режимы может применять ООО без сотрудников? Для применения специальных налоговых режимов ограничения по числу сотрудников есть только сверху, то есть на максимально допустимое число работников, при которых разрешено применение спецрежима. Отсутствие сотрудников не влечет ограничений на систему налогообложения, которую может применять ООО. Какую отчетность сдает ООО без работников? Отсутствие работников не освобождает от сдачи бухгалтерской отчетности и отчетов по выбранному режиму налогообложения. Все ООО, попадающие под критерии малого бизнеса, могут сдавать упрощенную бухгалтерскую отчетность, которая сдается в те же сроки, что и полная, то есть до 31 марта года, следующего за отчетным. Налоговая отчетность ООО без работников включает в себя те же декларации, что и отчетность ООО с сотрудниками: ООО на ОСНО ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли НДС — до 25-го, прибыль — до 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом ; ООО на ЕНВД отчитываются по налогу на вмененный доход до 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом; УСН-щики раз в год до 31 марта подают декларацию за предыдущий год по своему режиму в соответствии с выбранным объектом налогообложения. Если вам удобнее сдавать отчетность онлайн, не выходя из дома, это можно делать в веб-сервисе Контур. Сервис сформирует отчеты автоматически на основе данных бухгалтерского и налогового учета, проведет проверку, вам останется только нажать кнопку отправки.
После этого сервис сообщит о приеме отчетов в контролирующих органах. Если деятельность не ведется, перечисленные выше декларации будут « нулевыми ». Однако нужно помнить, что по ЕНВД нулевой декларации не бывает: этот налог не зависит от выручки, а рассчитывается по физическим показателям. Поэтому при приостановке деятельности на ЕНВД нужно подать заявление о снятии с учета — это избавит временно не работающее ООО от уплаты налога. Расчет по страховым взносам Расчет по страховым взносам в налоговую сдают все ООО независимо от наличия или отсутствия работников. Если сотрудников нет, заполняются только разделы с обобщенной информацией: титульник, раздел 1 и подразделы 3. Иначе к форме прилагаются разделы со сведениями о сотрудниках.
Среднесписочная численность работников: правила расчета
Сведения о стаже СЗВ-стаж представляется ежегодно один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом. Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального персонифицированного учета ОДВ-1 представляется ежегодно один раз в год не позднее 1 марта, следующего за отчетным годом. Если единственному работнику организации, который является ее учредителем, несмотря на отсутствие деятельности, заработная плата начисляется и выплачивается, то дополнительно к вышеперечисленной отчетности, в налоговую инспекцию ИФНС представляются: 1. Справка о доходах физического лица по форме 2-НДФЛ, ежегодно один раз в год , не позднее 1 апреля, следующего за отчетным годом. Расчеты по форме 6-НДФЛ, ежеквартально, не позднее последнего дня месяца, следующего за отчетным периодом кварталом , за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Предоставила — отстали вроде.
Поэтому и пришли к выводу, что дело в принятии оплаты на карту директора; просчитали за 2023 г. Налоговая прислала уведомление, что за 2023 год за ООО числится доход, с которого не уплачены страховые и иные взносы. Мы дали пояснение, что наемных сотрудников нет, но налоговая упирается, что доход ООО получен мы запросили расшифровку по суммам с указанного ими дохода, но пока ответа не получили. Прочли на бух. Что предпринять в нашем случае?
Отчитываться по операциям по карте директора? Как тогда избежать начисления НДФЛ и др. Форма деятельности — агент, работа за агентское вознаграждение. Чек о приходе наличными клиенту пробивали, выдавали. Налоги с вознаграждения уплачены ООО.
Цепочку подтвердить сможем. Штраф — это не единственная проблема, с которой может столкнуться компания, где директор-собственник не был официально трудоустроен. Так как вместе с заработной платой фирма платит налоги и взносы, то после общения с трудовой инспекцией придется разъясняться и с другими госслужбами, доплачивать налоги и все остальные сборы. Сумма будет зависеть от периода работы компании и размера заработной платы руководителя. Представим себе небольшую компанию, руководит которой генеральный директор, являющийся также и её собственником.
Нередко, чтобы сэкономить на налогах, директор предпочитает не только не выплачивать самому себе заработную плату, но и не вписывать свою должность в штат. С одной стороны, ничего страшного в этом нет — законодательство напрямую не обязывает компанию иметь руководителя, но есть ведомства, которые настаивают на официальном оформлении. Так, налоговая вправе применить штрафные санкции к фирмам, чьи директора остаются без оплаты труда. Или владелец бизнеса вместо заработной платы получает дивиденды. Таким образом, финансы фирмы расходуются меньше, так как с заработной платы взносы оплачивать необходимо, а с дивидендов — нет.
Хотя и это весьма условно, ведь если фирма на упрощенной системе налогообложения, она снижает налоги за счет заработной платы и взносов, но так не получится с дивидендами, поэтому фирме может и не выгодно менять зарплату на дивиденды. О том, как правильно поступить в этой затруднительной ситуации, расскажут наши юристы в этой статье. Несмотря на то, что закон напрямую не может заставить единственного собственника, руководящего фирмой, подписать с самим собой трудовой договор и официально выплачивать себе заработную плату, риски остаются. Например, 22 статья Трудового кодекса говорит о том, что работодатель обязан получать оплату своего труда. В противном случае компании грозит штраф — от 30 до 50 тысяч рублей, и на 1 — 1,5 тысячи рублей трудовая инспекция может оштрафовать руководителя.
В случае если закон будет нарушен компанией повторно, трудовая инспекция вправе дисквалифицировать собственника-руководителя — это значит, что от шести месяцев до трех лет владелец бизнеса не сможет занимать место директора компании. А вот это уже и есть нарушение.
К сведению! В письме Росстат отвечал на вопрос относительно кооператива, где директор является владельцем паев, но не работником. Следовательно, к остальным организациям, где директор тоже значится участником, применимы названные правила.
В ИФНС необходимо подавать данные именно о среднесписочной численности. Как подсчитать среднюю и среднесписочную численность отражено в правилах Росстата, в пп. Приказом Росстата от 28. Расчет среднесписочной численности работников Особенности расчета среднесписочной численности В среднесписочной численности не отражаются: В среднесписочной численности не отражается собственник организации, если он не получает доход в данной организации, то есть числится как единственный учредитель без выплаты зарплаты. Если собственник организации работает как директор и получает зарплату, тогда учитывается в расчете. Лица, проработавшие неполное рабочее время при расчете СЧР учитываются в зависимости от количества отработанного времени. Более подробно про неполное рабочее время в 1С 8.
При этом существует понятие неполное рабочее время и сокращенное рабочее время, в данном случае учитывается первое. Неполное рабочее время в программах 1С рассчитывается пропорционально количеству занимаемых ставок. Если сотрудник числится на 1,5 ставки , то он учитывается в расчете как 1. Как подсчитать среднесписочную численность в организации за год Показатель среднесписочной численности очень важный, так как может влиять на возможность применения специальных налоговых режимов, на то в какой форме можно представлять отчетность в контролирующие органы. Однако, данный показатель является статистическим и определенная погрешность может присутствовать. Среднесписочная численность работников СЧР в организации за год рассчитывается через суммирование среднесписочной численности работников каждого месяца отчетного года, а затем деления итоговой суммы на 12: Деление на 12 производится всегда, даже если организация была зарегистрирована в середине года, и работает, например, полгода.
Данные вопросы должны быть закреплены в документах организации. Включение директора в среднесписочную численность Вопрос о включении директора в среднесписочную численность часто вызывает разные мнения и споры. Некоторые работодатели считают, что директору необходимо платить за свою работу и он не должен входить в среднесписочную численность сотрудников. Однако существуют и другие точки зрения.
Некоторые эксперты считают, что директор может быть включен в среднесписочную численность, если осуществляет определенный объем оперативной деятельности и исполняет должностные обязанности трудового характера. В данном случае директору положены все социальные гарантии и преимущества, которые предусмотрены законодательством. Основной фактор в решении данного вопроса — это характер деятельности директора и объем его работы. Если директор занимается исключительно управленческими функциями, то включение его в среднесписочную численность может быть спорным. Однако, если директор активно участвует в оперативной деятельности компании и выполняет работу трудового характера, то его включение в среднесписочную численность является обоснованным.
Нулевая отчетность по среднесписочной численности работников
По итогам года при подаче деклации о среднесписочном составе если указать по 2 часа в день занятости руководителя, то какая будет среднесписочная численность: 0 или 1. По логике, если 0, то персонала нет вообще. Таким образом, в справке о среднесписочной численности организации, в которой нет наемных работников, а функции руководителя выполняет единственный учредитель без заключения трудового договора, следует проставлять "0" человек. Как рассчитать среднесписочную численность? Сведения о среднесписочной численности – отчёт, который должны ежегодно подавать все ИП и ООО вне зависимости от количества сотрудников.
Может ли среднесписочная численность быть 0 человек
С согласия директора можно установить ему режим неполного рабочего времени, например, один час в неделю. Оставить в каждом месяце один рабочий день, в который директор будет выходить на работу на один час, а на все остальные дни оформить отпуск без содержания. Renus, обе среднесписочные должны совпадать, т.к. это одна величина. Если я являюсь единственным сотрудником в Обещстве и не плачу себе зарплату, должен ли я указывать 1 или 0 в среднесписочной численности для РСВ-1? С расчётного периода 2020 года информация о среднесписочной численности работников представляется в ФНС не отдельным отчётом, а в составе РСВ. Показатель «среднесписочная численность» отражается на титульном листе расчёта.
Среднесписочная численность работников: как рассчитать
Обязательность указания при представлении КМ «Переименование» «старого» и нового регистрационного номера страхователя в СФР. Если переименование страхователя производится без изменения регистрационного номера, то необходимо дважды указывать действующий регистрационный номер в СФР. Изменения в порядке заполнения раздела 2 «Сведения о начисленных страховых взносах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» новое поле «Льгота» пункт 162 порядка для следующих категорий работодателей: общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов и в которых среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50 процентов, а доля заработной платы инвалидов в фонде оплаты труда составляет не менее 25 процентов; учреждения, которые созданы для достижения образовательных, культурных и иных социальных целей, единственными собственниками имущества которых являются указанные общественные организации инвалидов; уточнение наименования графы 4 подраздела 2.
В этой ситуации две точки зрения. На практике существует противоположное мнение: если в отчете РСВ указана среднесписочная численность 0 при наличии учредителя в качестве директора, такой подход неверен. Приверженцы такой точки зрения считают, что трудовой договор заключается не с самим собой, а между юрлицом и физлицом. Поскольку для второй позиции в отношении директора — единственного учредителя официальных разъяснений нет, рекомендуем ориентироваться на позицию Роструда и указывать нулевую ССЧ. Таким образом, нужно ли в РСВ за 2023 год отражать среднесписочную численность, если деятельность не велась, — нужно, если на предприятии присутствует директор, не являющийся единственным учредителем. Дополнительно: как округлять среднесписочную численность работников. Его сдают раз в квартал.
ССЧ указывают на титульном листе. РСВ подают в ту налоговую, на учете которой состоит налогоплательщик.
Рассмотрены налоги и сборы. Налог на имущество организаций, Транспортный налог, Земельный налог. Налоги, по которым в налоговых периодах не было объектов налогообложения, Взносы на обязательное пенсионное социальное, медицинское страхование, Взносы на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Плата за загрязнение окружающей среды, Информирование о численности сотрудников. Сведения о среднесписочной численности 0 или 1 Логика налоговиков в данном случае, думаю, такая: при регистрации, ООО дают сведения о исполнительном органе — генеральном директоре. Иначе это нарушение законодательства о государственной регистрации. По закону я должен ставить — 0.
Причем вопрос могут задать не в том ключе, почему у Вас 0, а значит вы не отчисляете в ФСС. А так — у вас деньги по счету ходят, а никто не работает! Как так? Хотя с точки зрения закона я ничего не нарушаю. Консультировался с юристами — сказали, что прикопаться не к чему с точки зрения закона , но тут же оговорились — Ходорковский тоже всё по закону делал. Рекомендуем прочесть: Льготы для ветеранов приморского края Пфр объяснил, почему надо сдавать сзв-м на директора-учредителя без зарплаты Наш постоянный читатель обратился за разъяснениями в ОПФР по Краснодарскому краю, где ему сообщили о существовании некоего внутреннего письма ПФР о необходимости с марта 2020 сдавать СЗВ-М на единственных учредителей, занимающих должность директора, в том случае, когда зарплата им не начисляется. Правда, в этом отделении ПФР не делают привязки к дате 01. Но и тогда надо платить страховые взносы за себя. А не платить вообще никаких налогов и взносов не получится.
Если б такое было возможно, то никто бы не платил. И жили б мы сейчас без какого-либо бесплатного образования, медицины, собственной армии и в полном рабстве у Америки или любой другой страны, непобоявшейся поработить такое народонаселение. Хоть вы руководитель и учредитель в одном лице, но ООО — это отдельно существующее юрлицо, которое несет обязательства перед ФЛ — своим участником в пределах доли в УК, и перед ФЛ — руководителем в части оплаты труда а он перед ООО несет ответственность за принимаемые решения по ведению деятельности, вплоть до уголовной. Трудовой договор с директором, если он единственный учредитель: образец 2020 Таким образом, подписанный договор наделяет единственного учредителями всеми правами и обязанностями, предусмотренными Трудовым кодексом. Он имеет право не только на очередной отпуск, но и оплату больничного и другие социальные гарантии предусмотренные законодательством. За отработанное время у генерального копится стаж для назначения пенсии по старости. Трудовой договор генерального директора, как единственного учредителя вызывает множество вопросов. Они относятся не только к его содержанию, но и в принципе к необходимости такого документа. И даже различные ведомства и действующее законодательство придерживаются разных точек зрения.
Пенсионный фонд разъяснил в каких случаях не нужно сдавать отчет СЗВ-М В ежемесячной отчетной форме СЗВ-М страхователи обязаны указывать данные всех застрахованных лиц, получивших доход в организации за отчетный период. Обычно, это граждане, нанятые по трудовым договорам или по договорам гражданско-правового характера. С момента утверждения этой отчетной формы, у работодателей ни один раз возникал вопрос: нужно ли сдавать СЗВ-М, если в организации директором является единственный учредитель, с которым не заключен трудовой договор и не выплачивается заработная плата. Территориальные управления Пенсионного фонда России начали прием ежемесячной отчетности СЗВ-М за июль 2020 года с 1 августа 2020 года. Отчетная кампания продлится до 10 августа включительно. За несвоевременное предоставление отчета работодателю грозит штраф в размере 500 рублей за каждое застрахованное лицо, которое должно быть включено в опоздавший отчет. Трудовой договор когда единственный учредитель директор даже если возложение единственным учредителем организации на себя полномочий ее руководителя и не приводит к возникновению трудовых отношений, это не препятствует применению к возникшим отношениям трудового законодательства, что следует из статей 1 и 11 ТК, но с точки зрения трудового законодательства статьи 15 и 20 ТК руководитель, являющийся единственным участником организации, признается работником этой организации, вступает в трудовые отношения с ней и в перечне лиц, отношения с которыми не регулируются Трудовым кодексом РФ, не значится; с одной стороны, сегодня можно спокойно допустить ситуацию, когда руководитель — единственный учредитель работает без трудового договора. Ведь проверки соблюдения трудового законодательства проводит Роструд, а он считает такую ситуацию законной. Обязанности директора как работодателя: отчетность Являясь работодателем для самого себя, учредитель хозяйственного общества должен будет сдавать в государственные органы предусмотренную законом отчетность: Среднесписочная численность при регистрации ООО Сроки сдачи информации по СЧР указываются в НК РФ ст.
Отчет должен быть передаваться в ФНС не позже 20-го января текущего года за прошлый период полный календарный год. Если компания только организована и ведет деятельность не с начала января, передача данных по СЧР производится в срок до двадцатого числа месяца, следующего за месяцем реорганизации или регистрации ООО. Например, если общество ведет деятельность с 10-го марта 2020 года, отчет передается в срок до 20 апреля то есть в следующем месяце. В дальнейшем режим передачи информации такой же, как и для всех — до 20 января. Активные дискуссии ведутся в отношении внесения в СЧР данных об одном учредителе ООО, выполняющем функции без оформления трудового соглашения и не получающего заработную плату. Такого работника учитывать не нужно, что прописано в упомянутом выше Указании пункте 80. Можно ли ООО работать без работников и какую отчетность нужно сдавать Формальное отсутствие сотрудников Среднесписочная численность если только директор без зарплаты Какую отчетность сдает ООО без работников? Ген директор без трудового договора отчетность среднесписочная апрель 2020 Как заключить трудовой договор с директором Юридическая тематика очень сложная но, в этой статье, мы постараемся ответить на вопрос «В среднесписочной учитывается генеральный директор без договора».
Значит, сведения о нем нужно включать в отчет. Требование ПФР подавать сведения на учредителя-директора независимо от того, выплачивается ему зарплата или нет, также отражено в других письмах, например, в письме от 29.
Пожалуйста, оцените информацию, если она была вам полезна: 2 5 2 Похожие новости Остались вопросы? На этом сайте вы можете бесплатно задать свой вопрос нашему специалисту в разделе вопросов и ответов.