Если заплатить до одного из этих событий, то деньги останутся на ЕНС в виде положительного сальдо. Внедрение единого налогового счета (ЕНС) позволило сократить сумму невыясненных платежей с 613 млрд до 26 млрд рублей.
Даниил Егоров извинился за внедрение ЕНС
Для сдачи деклараций и расчетов тоже установлена единая дата. Однако иногда нужно подавать в ИФНС отдельные уведомления об исчисленных суммах налоговых платежей. Такой порядок ввели, чтобы упростить уплату налогов и взносов, не меняя порядок их расчета, и свести к минимуму ошибочные платежи. Расскажу, как все это работает. Что такое единый налоговый платеж, единый налоговый счет, сальдо ЕНС Вначале разберемся с несколькими терминами, с которыми сталкивается бизнес при уплате налогов и взносов. Единый налоговый платеж, или ЕНП, — это деньги, которые фирма или ИП перечисляет на специальный счет в Федеральном казначействе одной платежкой с одинаковыми реквизитами. Суммы платежа должно хватать, чтобы закрыть все текущие обязанности бизнеса по уплате налогов, сборов и взносов перед бюджетом. Внести больше денег можно, они никуда не денутся. Но делать это не обязательно.
Таким образом, количество входящих платежных документов значительное. Изначально мы шли на оптимизацию бизнес-процессов. Так, количество входящих платежей сократилось практически в 1,5—2 раза. Количество невыясненных платежей — если человек случайно ошибся по коду классификации — сократилось в 11 раз. Всё поступает на ЕНС. Просто нет невыясненных платежей. Как казначейство мы фиксируем более эффективную форму и скорость осуществления такого рода расчетов. Вначале все удивились: у нас было управление Федерального казначейства по Тульской области, куда поступали все платежи. Налогоплательщики спрашивают: мы же всегда платили на счет своего региона, почему теперь Тульская область? Как провести такой платеж и есть ли дополнительная комиссия Разъясняю: это просто наш центр специализации. Мы не концентрируем все функции, полномочия в Москве. Так построена система, что каждое наше управление справится с любой задачей. Таким центром специализации для всей страны стало наше казначейство по Тульской области. Сейчас все платежи в одну точку скапливаются. Это точка взаимодействия с налоговой службой. Количество информационных внутренних взаимодействий с налоговой службой тоже было оптимизировано, сократилось. Поэтому с точки зрения платежей мы позитивно оцениваем ЕНС. Но возникли и сложности. Так называемые кассовые разрывы, которые коснулись регионов и муниципалитетов. Мы привыкли, что постепенно в течение месяца поступают платежи, особенно НДФЛ, а в настоящее время только один раз — в конце месяца. Этот кассовый разрыв мы вместе проанализировали, посмотрели с Минфином России и поддержали. Мы предоставили возможность из федерального бюджета казначейства России 25 субъектам взять казначейских кредитов на 145 млрд рублей. Это краткосрочные кредиты, на покрытие «впадин», которые закрываются в конце месяца. Есть предыдущая модель поведения, а теперь новая. Кредит выходит на кассовый разрыв, это не кредиты на закрытие дефицита бюджета. Просто надо более четко планировать.
Теперь государство самостоятельно распределяет платежи по налогам и бюджетам, у плательщика появляется единое сальдо расчетов с бюджетом. ЕНС предполагает один платеж в месяц, универсальные реквизиты для всех налогов, один срок уплаты и одну дату предоставления отчетности. Всего 1 платеж в месяц вместо возможных 60. Ежегодно мы обрабатывали 650 млн платежей, и каждый 8 платеж к нам приходил с ошибкой. Благодаря ЕНС такие ситуации сведены к минимуму», — рассказал Егоров. Налоговый календарь теперь максимально прост — до 25-го числа нужно сдать декларации, до 28-го числа перевести средства на счет, указал глава ФНС. Введение такого механизма затронуло процедуру поступления средств в бюджетную систему, отметил он.
Если воспользовались переходным периодом Отдельные платежки составляйте только по тем налогам, по которым есть обязанность составлять уведомления. Это налоги, срок уплаты которых наступает раньше, чем срок подачи декларации расчета. Те налоги, уведомления по которым не предусмотрены, перечисляйте единой платежкой как ЕНП. Это удобнее и безопаснее, чем делать отдельные платежные поручения. Если перешли на новый порядок Сразу в начале 2023 года или чуть позже вы могли решить, что не будете пользоваться переходным периодом. В таком случае вы платите налоги в составе ЕНП и подаете уведомления, если они предусмотрены по конкретному налогу. Платить налоги в составе ЕНП — это общее правило для вас. Но возможны исключения — по тем налогам и взносам, по которым уведомления по ЕНП не предусмотрены. И подает уведомления по ЕНП на эти платежи. Как заполнять платежные поручения без уведомлений При уплате налогов отдельными платежками заполняйте все те же поля, что и раньше. Но значения в этих полях нужно указывать новые. По тем налогам, которые платите после сдачи декларации, формируйте единую платежку по реквизитам ЕНП. Неважно, из какого вы региона, ставьте в платежке этого получателя. Средства поступят по назначению информация на сайте ФНС. Если платите отдельными платежками, указывайте код «02». Теперь он не означает уплату налоговым агентом. По нему, в частности, налоговая поймет, что ваши платежки заменяют уведомления, и разнесет уплату по налогам. При уплате единой платежкой ставьте код «01».
Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений
Открыть инструкцию полностью Эксперты "Зарплаты" собрали в одной статье-путеводителе все правила работы бухгалтера, которые перестанут действовать с 2024 года. Данные правила были временными, 31 декабря истекает срок их действия. Например, после 31 декабря вы не сможете заплатить налоги и взносы платежками со статусом 02. Статья доступна по пробному доступу к журналу.
С 1 июня 2023 года вступают в силу дополнительные ограничения: продавать вейпы и кальяны можно только в магазинах и павильонах; открытая выкладка вейпов и кальянов в торговых точках запрещена; запрещено продавать вейпы и кальяны на выставках, онлайн и в автоматах. Тот же закон вводит понятие минимальной цены на никотиносодержащую продукцию. Это изменение заработает в сентябре.
К тому моменту правительство должно определить минимальную цену. Меняется список товаров для параллельного импорта О чем речь. С 2022 года в России разрешен параллельный импорт, то есть ввоз в страну и торговля товарами без разрешения владельца товарного знака. Список товаров, которыми можно торговать в рамках параллельного импорта, определяет Минпромторг.
На них также запрещено делать скидки. С 1 июня 2023 года вступают в силу дополнительные ограничения: продавать вейпы и кальяны можно только в магазинах и павильонах; открытая выкладка вейпов и кальянов в торговых точках запрещена; запрещено продавать вейпы и кальяны на выставках, онлайн и в автоматах. Тот же закон вводит понятие минимальной цены на никотиносодержащую продукцию. Это изменение заработает в сентябре. К тому моменту правительство должно определить минимальную цену. Меняется список товаров для параллельного импорта О чем речь. С 2022 года в России разрешен параллельный импорт, то есть ввоз в страну и торговля товарами без разрешения владельца товарного знака.
Почему же так происходит, что программа налоговиков повторно резервирует декабрьские взносы до наступления срока их уплаты? Срок уплаты взносов за декабрь — 29. Срок сдачи РСВ за 2023 год — 25. Такой зачет налоговики делают сами без заявления плательщика. По общему правилу уведомление с суммой взносов за третий месяц квартала подавать не надо, потому что эта сумма указывается в РСВ. И добровольная подача уведомления в этом случае НК не предусмотрена.
Переходный период по ЕНС в 2023 году: платежки вместо уведомлений
ЕНС представляет собой форму учета суммы совокупной обязанности и денежных средств, направленных в качестве Единого налогового платежа. с 1 января 2023 года введен институт единого налогового счета (ЕНС), призванного упростить уплату налоговых платежей бизнесом. О сервисе Прессе Авторские права Связаться с нами Авторам Рекламодателям Разработчикам. Что произошло с долгами и переплатами после перехода на единый налоговый счет. Как изменился расчет и сроки уплаты налогов после перехода на ЕНС и ЕНП. Город - 13 апреля 2023 - Новости.
Обязателен ли ЕНС для физлиц
- Изменения в порядке списания средств с ЕНС с 1 октября 2023 года
- Путину пришлось вмешаться: бухгалтеры не зря жаловались на ЕНС
- Мишустин заявил о важности обратной связи от людей и бизнеса при внедрении ЕНС
- ЕНП и ЕНС: как платить налоги и взносы в 2023 году
- Налоговые органы будут оценивать за внедрение ЕНС - 20.04.2023 - Кодекс
Практический результат
- Даниил Егоров извинился за внедрение ЕНС - Своё дело плюс
- Бюджет не в убытке
- Наши проекты
- НДФЛ будут списывать с ЕНС в первую очередь
Даниил Егоров извинился за внедрение ЕНС
ЕНП и ЕНС: с 1 января 2024 года новый механизм уплаты налогов и взносов — одной платежкой на специальный счет — вместо добровольного стал обязательным. Механизм ЕНС и единого налогового платежа (ЕНП) был запущен с 1 января 2023 года. Он призван облегчить, а также сделать более прозрачной систему уплаты налогов, говорили в ФНС. Бизнес-омбудсмен Борис Титов предложил комплекс мер по усовершенствованию работы единого налогового счета (ЕНС), сообщили РИА Новости в аппарате Титова. Интерфакс: Комитет Госдумы по бюджету рекомендовал парламенту принять в первом чтении и в целом законопроект, который меняет порядок списания средств с единого налогового счета. РИА Новости/Прайм. С помощью ЕНС налоговые платежи можно перечислить одномоментно через личный кабинет на сайте ФНС или в приложении.
Переход на ЕНС с 2023 года
| ЕНП и ЕНС: как платить налоги и взносы в 2023 году | Дайнеко отметила, что ЕНС является своеобразным электронным кошельком, с которого Федеральная налоговая служба (ФНС) списывает начисленные платежи. |
| Возможность досрочного списания платежей с ЕНС распространили на страховые взносы | Обратите внимание, основные изменения по ЕНС вступают в силу с 1 октября 2023 года, но перестроиться на новый формат работы требуется уже сейчас – в августе 2023 года. |
ФНС и банки объединят усилия по взысканию долгов с ЕНС
Из-за этого мы вынуждены были закрыть раздел единого налогового счета в личном кабинете и выдавали только справки об отсутствии задолженности, справки о принадлежности, — сказал Егоров. Он назвал внедрение единого налогового счета «правильной историей», так как механизм позволяет ФНС самой разносить поступления по бюджетной системе, за счет чего в разы снижается количество невыясненных налоговых платежей. За 2021 г. Но цена внедрения ЕНС перевешивает те эффекты, которых планировали добиться от проекта, признал глава налоговой. При реализации механизма возникли технические сложности: пользователи жаловались на сбои в личном кабинете, некорректное отражение данных по недоимкам и переплатам в личном кабинете, ошибки при расчете сальдо и т.
Если денежных средств на счете не достаточно для оплаты всех налогов, ЕНП распределится пропорционально суммам обязанностей в вышеуказанной последовательности. Когда лицо находится в банкротстве, указанный порядок не действует. В таком случае применяются положения законодательства о банкротстве. Обязанность считается НЕ исполненной: В случае отзыва платежного поручения или неисполнения и возврата поручения банком Возврата наличных денежных средств физическому лицу почтой, МФЦ или местной администрацией, через которые они направлялись в бюджет В случае неправильного указания в платежном поручении номера счета Федерального казначейства или наименования банка получателя, повлекшего неперечисление В случае если на день поручения банку на перечисление денежных средств в счет уплаты налога налогоплательщик имеет иные неисполненные требования, которые предъявлены к его счету и должны быть исполнены в первоочередном порядке, согласно гражданскому законодательству III Контроль за состоянием счета. Налогоплательщик будет вправе осуществить с налоговым органом сверку принадлежности сумм денежных средств, перечисленных и или признаваемых в качестве ЕНП, либо сумм денежных средств, переведенных не в качестве ЕНП, а также можно будет получить акт сверки. Также появится возможность получить по запросу в налоговый орган справку: О наличии положительного и отрицательного или нулевого сальдо на счете по состоянию на дату запроса О принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве единого налогового платежа Об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов на основании данных налогового органа Справки и акты сверок представляются в пятидневный срок ФНС со своей стороны заявляет о новом уровне доступности к детализации начислений и уплаты налогов в режиме онлайн через личный кабинет налогоплательщика и интеграции данных с цифровыми платформами налогоплательщиков для планирования ресурсов предприятия ERP — системами: SAP, 1С, Галактика, IT-Enterprise, и др.
IV Вводится единый срок представления налоговых деклараций — не позднее 25 числа месяца. Декларация;Срок предоставления Декларация по НДС;25 числа месяца, идущего за отчетным кварталом Декларация по прибыли;Годовая — не позже 25 марта следующего года ;за отчетный период — не позже 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом Декларация по УСН;Компании — 25 марта года, следующего за прошедшим годом; ;ИП — 25 апреля года, следующего за прошедшим Декларация по ЕСХН;25 марта года, идущего за истекшим налоговым периодом РСВ;25 числа месяца, идущего за кварталом, полугодием, 9 месяцами и годом Персонифицированные сведения о физ. Они должны определять в уведомлении исчисленную и удержанную сумму НДФЛ за период с 23-го числа месяца, предшествующего подаче уведомления, по 22-е число месяца подачи уведомления. Например, в уведомлении от 25 февраля указываются суммы НДФЛ, исчисленные и удержанные за период с 23 января по 22 февраля. V Недоимка. Само понятие недоимки как неуплаченной в установленный срок суммы налогов теперь не будет существовать в отрыве от понятия «задолженности по уплате налогов, сборов и страховых взносов в бюджеты бюджетной системы РФ». Задолженность — это общая сумма недоимок, а также неуплаченных налогоплательщиком или налоговым агентом пеней, штрафов и процентов, а также налогов, подлежащих возврату в бюджет, соразмерных отрицательному сальдо ЕНС Теперь в случае неуплаты будет взыскиваться вся задолженность. Взыскание недоимки отдельно по каждому налогу уходит в прошлое. Неисполнение обязанности по уплате налогов, повлекшее возникновение отрицательного сальдо ЕНС является основанием для направления налогоплательщику требования об уплате задолженности, которое как и раньше исполняется в течении 8 дней. В нем указываются сроки его исполнения, информация о мерах по принудительному взысканию.
Требование должно содержать предупреждение о том, что, если в течении 75 дней на ЕНС налогоплательщика не будет достаточно денежных средств для погашения задолженности, образовавшейся по решению налогового органа, размер которой подпадает под состав уголовного преступления, то налоговые органы в течение 10 дней направят материалы в следственные органы. Взыскание с ИП и организаций. Право на взыскание задолженности за счет денежных средств на счетах организаций и действующих индивидуальных предпринимателей ИП сохраняется за налоговым органом. Долги инвестиционных товариществ буду взыскиваться со счетов товариществ, а при недостаточности средств — последовательно со счетов управляющих товарищей и остальных товарищей пропорционально их доле.
Погашение налоговых обязательств будет происходить исходя из данных, отраженных компаниями и ИП в декларациях или специальных уведомлениях. Как заполнить такое уведомление, а также как сформировать его в 1С, узнайте из статьи «Уведомление об исчисленных суммах налогов и взносов» Очередность погашения обязательств, отраженных на ЕНС, закреплена законодательно: сначала погашается недоимка начиная с более ранней по сроку уплаты , во вторую очередь — налоговые начисления с текущим сроком уплаты, затем пени, проценты и штрафы.
При недостатке средств на ЕНС и совпадении платежных сроков распределение суммы произойдет пропорционально величине обязательств. Какие налоговые платежи не учитываются при распределении средств на ЕНС, расскажем в этом материале. Не должны они попасть и в сальдо ЕНС на начало года ч. А в информационном сообщении, направляемом налоговиками, такие суммы должны быть показаны обособленно. Но автоматически эти долги инспекция не спишет и не вычеркнет из карточки расчетов с бюджетом. Чтобы навсегда распрощаться с ними, налогоплательщику придется обращаться в суд.
Итоги Единый налоговый счет налоговики откроют каждой компании и ИП с 01. Чтобы начать работать с новой налоговой платежной системой, всем налогоплательщикам необходимо свериться с контролерами по расчетам с бюджетом и урегулировать разногласия — сформировать достоверное сальдо ЕНС. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Пробный бесплатный доступ к системе на 2 дня. Автор статьи Специализация: все виды систем налогообложения, бухотчетность, МСФО Эксперт в сфере права, бухучета, финансов и налогообложения. Общий стаж профессиональной деятельности с 2007 года.
Так как по новым правилам декларацию в ФНС нужно направлять до уплаты налога, не обязательно уведомлять об исчисленном налоге. Инспекторы посчитают текущую совокупную обязанность компании на основании отчетов. В каких случаях организация должна предоставить уведомление об исчисленном налоге?
Когда налоговый платеж не предусматривает подачу декларации. Когда по срокам вам нужно заплатить налог до отправки отчета. Обратите внимание: если по вышеуказанным налогам уведомление отправлено не будет, на ЕНС будут начислены пени.
Значит, о сумме взносов уведомлять не нужно. Но об исчисленном НДФЛ нужно уведомить до 25 июля 2023. Потому что ФНС не знает эту сумму и не сможет рассчитать бюджет.
Подать уведомление в налоговую необходимо также до 25-го числа месяца, в котором должна быть произведена уплата налога. Если налогоплательщик еще не подавал уведомления в ФНС, вместо него можно отправить платежное поручение. Такая возможность есть только до тех пор, пока налогоплательщик впервые не уведомит налоговую.
Внимательно заполняйте распоряжение, чтобы сумма перевода в нем соответствовала налоговому платежу. По этому документу ФНС выставит реквизиты для перевода денег, сроки уплаты налога и другие параметры.
Мораторий на пени и штрафы за отрицательное сальдо ЕНС
Компанией за указанные отчетные периоды в уведомлении по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы обязательств исчисленных авансовых платежей подлежат отражению следующим образом: за первый квартал: 100 руб. Компании в данном примере за отчетный период 9 месяцев необходимо представить уведомление с указанием в отношении КБК по УСН по строке 4 «Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сбора, страховых взносов» суммы в виде отрицательного значения «-150». Наталья Наталюк Советник налоговой службы РФ II ранга, ведущий юрист по налоговым и гражданско-правовым спорам «Правовест Аудит» Когда уведомление будет считаться «непредставленным» Уведомление об исчисленных суммах платежа теперь считается непредставленным полностью либо в части, если его показатели не соответствуют контрольным соотношениям п. Пока не действуют новые контрольные соотношения, считаем, что необходимо учитывать соотношения, указанные ФНС в письме от 17. Неверные уведомления необходимо исправить. О несоответствии уведомления установленным соотношениям, инспекция должна сообщить по ТКС через оператора ЭДО или через личный кабинет налогоплательщика не позднее дня, следующего за днем получения уведомления. Если уведомление было направлено в бумажном виде и у организации нет доступа к личному кабинету налогоплательщика — ее уведомят заказным письмом не позднее 10 рабочих дней после получения уведомления. Новые правила применяются к уведомлениям, представленным с 01.
Напомним, как можно исправить ошибки в уведомлениях. При выявлении ошибки в реквизитах уведомления необходимо в инспекцию направить новое уведомление об исчисленных суммах с верными реквизитами в отношении обязанности, по которой была допущена ошибка письмо ФНС от 31.
Оформленный таким образом платеж будет принят и учтен на ЕНС. Как можно уточнить платеж? Денежные средства зачтутся на ЕНС и не потребуют дополнительного уточнения. Исключение составляют платежи, где неправильно указан ИНН плательщика. Если компания ошибочно указала ИНН иного лица, то уточнить этот платеж можно будет только после согласия этого лица и в случае, если деньги не были использованы в целях погашения его задолженности. Для уточнения платежа нужно обратиться в любой налоговый орган, написав обращение в свободной форме Как проверить, зачелся ли платеж на ЕНС в счет уплаты налогов?
Например, оно может понадобиться тем, кто работает на УСН. Если сумма аванса за девять месяцев окажется больше аванса за полугодие, необходимо сдать уведомление на уменьшение. Уменьшение не должно превышать сумму аванса за полугодие. Учтите, что такой вариант не подходит для исправления ошибок. Если в уведомлении по ошибке указали сумму больше, необходимо сдать новое уведомление с правильной суммой.
Уведомление с отрицательной суммой в этом случае сдавать нельзя. До конца 2023 года налоговую переплату модно только зачесть в уплату своих же налогов или вернуть на свой банковский счет. Направить ее на ЕНС другого лица нельзя. Третьи лица по-прежнему смогут пополнять ЕНС, но только путем заполнения платежного поручения на перечисление средств.
По словам Егорова, новый раздел сейчас доступен во всех личных кабинетах на сайте налоговой службы и работает без сбоев. Премьер поручил главе ФНС лично контролировать работу этого механизма с учетом обратной связи от предприятий и граждан. Михаил Мишустин: «Крайне важно, чтобы взаимодействие с бизнесом, с людьми было абсолютно адекватным, удобным и чтобы — а это была цель внедрения ЕНС — все налоги и сборы уплачивались бы с единой точки, что гораздо комфортнее, и меньше соответствующей административной нагрузки как на бизнес, так и на людей». Кроме того, Егоров отчитался о поступлениях в бюджет.
Единый налоговый счет и уведомления: новое с 1 октября 2023
В случае несогласия с сальдо на ЕНС рекомендуем обратиться в налоговый орган лично для проведения сверки расчетов либо направить электронное сообщение с помощью сервиса. Рассказываем, что это такое — единый налоговый платёж (ЕНС), который ввели с 2023 года, как его вносить и где брать реквизиты для оплаты. ЕНП и ЕНС: с 1 января 2024 года новый механизм уплаты налогов и взносов — одной платежкой на специальный счет — вместо добровольного стал обязательным.
Что изменится в работе бизнеса в июне 2023 года
ФНС договорились с ОНФ о совместном мониторинге по вопросам, связанным с ЕНС, и открыла центры информирования налогоплательщиков и сбора обратной связи, добавил Егоров. О сервисе Прессе Авторские права Связаться с нами Авторам Рекламодателям Разработчикам. Глава Федеральной налоговой службы России Даниил Егоров объявил о полном завершении реформы, направленной на внедрение единого налогового счета (ЕНС). Сальдо ЕНС на 1 января 2023 года ФНС определит сама. Переплату, по которой пропущен срок возврата, и безнадежную к взысканию недоимку учитывать не должны. Отложенные налоговые обязательства 2022 г. для некоторых организаций на УСН в 2023 году платятся на ЕНС, в том числе и годовой расчет по УСН.