По договору ГПХ исполнителю положено единоразовое денежное вознаграждение после предоставления заказчику результата труда. В итоге, сроков выплаты нет: фрилансер может получить средства даже спустя несколько месяцев после начала работы над проектом. Что такое договор ГПХ Рассказываем о том, как правильно составить договор ГПХ с ИП и самозанятыми Показываем пошаговую инструкцию и основные нюансы Деловая среда. Действует с по — срок действия договора (в нашем примере — с 15 октября по 16 ноября (данный период включается в СЗВ-СТАЖ)); Выплата — По окончании договора либо Ежемесячно (по условиям нашего договора — По окончании договора). Кто должен платить налоги и страховые взносы по договору ГПХ. Какие налоги и взносы нужно платить, сроки выплат. Как учитывать расходы на прибыль. Можно ли уменьшить размеры выплат.
Что такое договор ГПХ
Рабочий процесс в этом случае регламентирован должностной инструкцией и происходит под управлением и контролем работодателя. Компания обязана обеспечить сотруднику подходящие условия труда: подготовить рабочее место, выдать форму и инструменты, оплатить мобильную связь, провести инструктаж по технике безопасности. Если работника необходимо отправить в командировку, работодатель компенсирует связанные с поездкой расходы. Определенные обязательства трудовой договор накладывает и на работника: он должен следовать внутреннему трудовому распорядку компании, присутствовать на рабочем месте в рабочее время, выполнять должностные обязанности и распоряжения руководства. Вероника искала первую работу после окончания учебы в вузе. В одной из компаний менеджер по логистике уходила в декретный отпуск, и Веронике предложили поработать на ее должности. Стороны заключили срочный трудовой договор на весь период декретного отпуска и планируемого отпуска по уходу за ребенком. Во время отпуска сотрудница забеременела еще раз, так что работодателю пришлось продлить ее отпуск и перезаключить срочный трудовой договор с Вероникой. Спустя 5 лет сотрудница вернулась на рабочее место, которое работодатель был обязан сохранить за ней.
Условия оплаты. Стороны могут согласовать предоплату или поэтапную оплату по договору ГПХ, указав в договоре суммы начислений и выплат за каждый этап. Алгоритм расторжения и санкции за его нарушение. Условия и порядок изменения гражданско-правового договора после его заключения. Реквизиты заказчика и исполнителя. Срок заключения В случае с договором ГПХ он обязательно должен быть указан. Стороны вправе оформить взаимоотношения как на непродолжительный период пара дней или недель , так и на несколько месяцев или лет. Законодательно срок не ограничен. При необходимости период действия соглашения продлевается. Кроме того, договор может содержать сроки промежуточной приемки, в которые указывается время сдачи отдельных видов работ. Это актуально в том случае, если предстоит большой объем работ. Например, при строительстве коттеджа может быть указано несколько периодов: возведения фундамента, стен, крыши. Порядок расторжения Прекратить действие договора гражданско-правового характера можно в любой момент как в одностороннем порядке, так и по инициативе обеих сторон. Во втором случае оформляется соглашение о расторжении в письменной форме. Как правило, порядок действий прописывается в самом договоре ГПХ. Его и следует придерживаться. Расторжение договора возмездного оказания услуг возможно по инициативе одной из сторон при условии, что она возместит понесенные расходы. Прекратить действие подряда без взаимного согласия имеет право только заказчик, оплативший расходы исполнителя подрядчика. Судебное расторжение договора ГПХ возможно, если вторая сторона: Не дает свое согласие. Не отвечает на уведомление о прекращении его действия. При каких обстоятельствах договор ГПХ могут признать трудовым? Работодателю, выбирая форму взаимодействия с сотрудниками, необходимо быть очень внимательным, поскольку за подмену трудового договора гражданско-правовым бизнесмену придется понести дополнительные траты. Это может быть оплата штрафов, пени, дополнительных страховых взносов и пр. Выделяют несколько условий, на основе которых договор ГПХ может быть признан трудовым. Перечислим наиболее распространенные: Исполнитель выполняет заказ на рабочем месте, предоставленном нанимателем. Доход исполнителя одинаковый ежемесячно.
Кроме того, в качестве доказательств нужно рассматривать документы хозяйственной деятельности организации или ИП-работодателя, которые мог вести или подписывать работник. Также суд рассматривает показания свидетелей, аудио- и видеозаписи, предоставленные сторонами. Если отношения будут установлены в судебном порядке, а размер зарплаты останется недоказанным, суд может самостоятельно определить заработок работника, исходя из обычного вознаграждения работника его квалификации в местности нахождения организации или ИП, а при невозможности его установления — исходя из размера минимальной зарплаты в субъекте РФ. Требования ФНС Чтобы не допустить такую подмену и, соответственно, уклонение работодателей от обязанностей налогового агента и плательщика страховых взносов, ФНС разработала перечень критериев, по которым проверяющие определяют наличие подмены трудовых договоров гражданско-правовыми. Из текста следует, что для нанимателя важен процесс работы, а не конкретный результат; согласие предполагает регулярную, ежемесячную оплату; на лицо возложена материальная ответственность; в соглашении предусмотрено условие о регистрации гражданина в качестве ИП, а после получения денег он снялся с учета; гражданин работает на территории заказчика, использует его материалы или оборудование; отчетность в инспекцию передают централизованно. Плюсы и минусы ГПХ Плюсы для работодателя Так как при выполнении работы по гражданско-правовому договору работнику важен результат, то такой работник сам обеспечивает себе необходимые условия труда. Сотрудник сам определяет место работы, сам планирует временные затраты для выполнения работ. Если договором не предусмотрено иное, то работник использует свои материалы для выполнения работ. Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на сумму вознаграждения не начисляются, за исключением случая, когда работодатель при заключении с физическим лицом договора гражданско-правового характера определил свою обязанность как страхователя уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний п. Постановлением Правительства РФ от 02. В отличие от заработной платы по трудовому договору вознаграждение по гражданско-правовому договору производится, как правило, по окончании работы в соответствии с ценой, указанной в самом договоре, а не два раза в месяц. Минусы для работодателя В связи с тем, что при выполнении работы по гражданско-правовому договору важен результат работы, то какой-либо регламентации такой работы не предусмотрено. То есть такой сотрудник не обязан подчиняться внутреннему трудовому распорядку организации, соответственно, его нельзя привлечь к ответственности за несоблюдение действующего в организации трудового распорядка. Возможность признания в судебном порядке гражданско-правового договора трудовым. Если лицо, с которым заключен гражданско-правовой договор, не зарегистрировано как индивидуальный предприниматель, то его могут привлечь к ответственности за незаконное осуществление предпринимательской деятельности. Сотрудник же может в таком случае настаивать на том, что отношения на самом деле носили трудовой характер. Это влечет к судебному рассмотрению дела и возможному признанию гражданско-правового договора трудовым. Соответственно, сотруднику могут быть оплачено время вынужденного прогула и возмещен моральный вред. Работник, работающий по гражданско-правовому договору, сам обеспечивает себе необходимые условия труда.
Возможно, вам придется привлечь дополнительных служащих, чтобы грамотно выполнять все требования договора. В этом случае следует учесть, что дисциплина и подчинение различным правилам могут потребовать дополнительных ресурсов и времени. Распределение рисков: Понимание того, какие риски и обязательства ложатся на каждую сторону, является важной частью оформления ГПХ. Оплата и отчисления: Оплата по ГПХ договору производится на основании договорных условий. Обычно исполнитель получает гонорар, которые могут оговариваться в договоре. Однако, возможны и другие варианты оплаты, включая фиксированную сумму или процент от выручки. Также, следует учесть налоги и страховые взносы, которые выплачиваются служащим в соответствии с трудовой договором. Документальное оформление: Оформление ГПХ договора является юридической процедурой. Вам может потребоваться помощь юриста или специалиста по кадровому делопроизводству, чтобы правильно сформулировать и оформить договор. Договор может включать разделы о групповой страховке, учёте и отчислениях. В итоге, чтобы проще оформить ГПХ следует учесть все ключевые моменты, от определения сторон до документального оформления. Возможно, для этого потребуется консультация специалистов или юридическое сопровождение. Главное — понимать свои намерения и цели, чтобы сделка была выгодной для всех участников и соответствовала требованиям государственных органов. Как производят оплату по ГПХ Оплата по ГПХ государственно-частное партнерство производится на основе действующего гражданско-правового договора между заказчиком и исполнителем. Этот договор определяет порядок и сроки выплаты за выполненные работы или оказанные услуги. Кто и как платит по ГПХ? Ответ на этот вопрос зависит от того, кто является исполнителем и какие функции он выполняет в рамках партнерства. Если исполнителем является государственная организация или муниципальное образование, то оплата производится за счет госбюджета. Особенности оплаты по ГПХ в зависимости от статуса исполнителя: Государственные и муниципальные организации. Они получают оплату за выполненные работы или услуги через государственный или муниципальный бюджет. При этом налоги и отчисления взносятся согласно действующему законодательству Частные компании и предприниматели. Им выплачивается оплата за выполненные работы или оказанные услуги непосредственно от заказчика. В этом случае исполнитель самостоятельно отчисляет налоги и страховые взносы согласно законодательству Учитывая особенности оплаты по ГПХ, важно правильно оформить гражданско-правовой договор, где должны быть прописаны все условия оплаты и порядок расчетов. Какие риски ложатся на исполнителя в случае просрочки оплаты по ГПХ? Если заказчик не производит оплату в срок, это может привести к задержке зарплаты работникам исполнителя, задержке или невыплате налогов и отчислений в бюджет, а также дополнительным финансовым рискам для исполнителя. Определение сроков оплаты по ГПХ также играет важную роль. В гражданско-правовом договоре должно быть указано, в течение какого срока после предъявления счета-фактуры исполнитель должен получить оплату. Дисциплина по оплате по ГПХ является важным фактором, влияющим на успех партнерства. Заказчик должен своевременно производить оплату исполнителям за выполненные работы или оказанные услуги. Как производится оплата по ГПХ? Все зависит от договоренностей между заказчиком и исполнителем. Оплата может производиться единовременно после выполнения работ или оказания услуг либо в рассрочку по определенным этапам. В некоторых случаях исполнитель может получать авансовые выплаты. В нестандартных условиях возможностей для оплаты по ГПХ может быть больше.
Начисление вознаграждения по договору ГПХ
Договор гражданско-правового характера – одна из разновидностей оформления трудовых отношений. Как правило, такой договор заключается для выполнения разовой работы, когда нецелесообразно нанимать работника по трудовому договору. Как заключить договор ГПХ, чтобы его не признали трудовым, какой срок договора по ГПХ и какие страховые взносы по договору ГПХ выплачивает работодатель, а также виды гражданско-правовых договоров разъяснили в статье. Таким образом, в день выплаты дохода (в том числе аванса) по договору ГПХ с выплаченной суммы необходимо удержать НДФЛ. Датой осуществления выплат для целей страховых взносов признается день начисления этих выплат в пользу физического лица. Срок действия договора ГПХ всегда ограничен. Трудовой договор обычно заключают на неопределенный срок, и лишь в отдельных случаях, либо по соглашению сторон можно заключить срочный трудовой договор (ст. 59 ТК РФ).
Гражданско правовой договор
Документ «Начисления по договорам» следует использовать в тех случаях, когда существует необходимость выплаты вознаграждения по договору ГПХ не дожидаясь окончательного расчета зарплаты всех сотрудников. А также обращаю внимание на то, что документ не предполагает исчисления страховых взносов. Таким образом, страховые взносы по сотрудникам, исполняющим договоры ГПХ, попадут в документ «Начисление зарплаты и взносов» при окончательном расчете всех сотрудников, при этом суммы дохода повторно учтены не будут. В примере будем использовать документ «Начисление зарплаты и взносов». Для начисления договора ГПХ, при любом из вариантов начисления необходимо сделать документ «Начисление зарплаты и взносов», подобрать туда всех сотрудников, которые работали по договорам в расчетном периоде. Документ выполнит начисление суммы дохода, налогов и взносов в соответствии с актом, налоги и взносы будут исчислены с того же источника финансирования и статьи расходов, что и сумма дохода, которую указали в договоре. В случае, если на первом этапе выбран вариант «По актам», то документ необходимо формировать после формирования акта. На закладке Договоры важно проверить колонку дата выплаты. Формирование документа регистрирующего выплату для договора ГПХ Для сотрудника, работающего по договору ГПХ, так же, как и для штатных сотрудников может быть применено три варианта выплаты: в банк, в кассу и на расчетный счет вне зарплатного проекта. При создании любого из документов, регистрирующих выплату, важно правильно заполнить поле «Выплачивать».
Посмотрим, что это такое, в чем его отличие от трудового договора, как оплачивать и учитывать такой договор, как платить налоги. В общем дадим полную раскладку для заказчика и исполнителя. Сразу скажем, что заключение договора между организацией как заказчиком и индивидуальным предпринимателем как исполнителем в консультации не рассматривается. Основное законодательство: Трудовой или Гражданский кодекс договор оказания услуг регулируется главой 39 «Возмездное оказание услуг» ГК РФ. Какие бывают договоры ГПХ В этой консультации мы рассматриваем 2 вида договоров ГПХ с физлицами: на выполнение работ и на оказание услуг. В чем же суть этих договоров ГПХ? Договор подряда. По договору подряда подрядчик обязуется выполнить по заданию другой стороны — заказчика определенную работу и сдать ее результат заказчику, а заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его п. Договор возмездного оказания услуг. По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность , а заказчик обязуется оплатить эти услуги п.
Таким образом, в договоре нужно прописать: перечень вид услуг; объем услуг например, количество часов оказания услуг. При необходимости прописываются место оказания услуг и результат оказания услуг. Отметим, что существенными могут быть и иные условия, о необходимости согласовать которые заявила сторона договора ГПХ. Далее для упрощения подрядчика по договору выполнения работ будет называть исполнителем так же, как для договора оказания услуг. Образец договора об оказании услуг вы можете посмотреть и скачать здесь. Причем допустимо заключение такого договора даже со своим работником, который оформлен в организации по трудовому договору. Оно необходимо, поскольку организация будет подавать определенные сведения на физлицо в Социальный фонд России и ИФНС; свидетельство об ИНН или распечатку ИНН с Госуслуг или сайта ФНС специальный сервис «Узнать ИНН» ; иные документы, необходимые для исполнения договора, а также перечисления оплаты исполнителю например, реквизиты банковского счета физлица. Особый договор — договор с самозанятым Очень привлекательным для организации является заключение договора ГПХ с человеком, имеющим статус самозанятого. В этом случае организация сильно выигрывает на налогах, поскольку ей не нужно удерживать НДФЛ с дохода самозанятого, а также не нужно исчислять и уплачивать страховые взносы подробности — ниже. В договоре с самозанятым обязательно должен быть указан его статус, можно приложить к договору справку о регистрации физлица в качестве самозанятого.
При этом есть определенные ограничения — организация не может заключить договор с физлицом как с самозанятым, если тот является ее работником по трудовому договору или был таковым в последние 2 года п. Предмет договора ГПХ: трудовая функция или результат Как мы уже сказали выше, предмет договора: подряда — определенная работа; оказания услуг — конкретные действия, деятельность, задание, которые должен выполнить исполнитель. То есть предметом договора ГПХ является определенный результат, а не трудовая функция, как по трудовому договору. Это важно, в том числе, для того, чтобы договор ГПХ не был переквалифицирован в трудовой см.
Для оформления на работу потребуется всего три документа, а если что-то не сложится или работа закончится, не нужно ждать две недели. Оформленный по соглашению ГПХ сотрудник вправе работать в удобное для него время. Еще работодатель его не контролирует и не вмешивается в процесс работы.
С точки зрения пенсии разницы между трудовым и ГПХ-договором нет: пенсионные отчисления исполнителя копятся, страховой стаж учитывается. На исполнителя не распространяются трудовые гарантии и льготы, например ежегодный оплачиваемый отпуск и выходное пособие при сокращении или увольнении по инициативе работодателя. Ему не положен соцпакет — полис ДМС или компенсация стоимости абонемента в спортзал. При оформлении по договору ГПХ запись в трудовую книжку не вносится.
По этой же причине нет никаких социальных гарантий.
Если, например, что-то случится с близким родственником и нужно несколько недель ухаживать за ним, остановив всю работу, эти потери времени и денег никто не компенсирует. Если исполнительне хочет продолжить работу, он просто расторгает соглашение и не получает деньги. Сохранение среднего заработка во время простоя — например, из-за травмы, обострения хронических болезней. Любые проблемы остаются головной болью исполнителя: придётся договариваться с работодателем, например, чтобы сдвинуть сроки сдачи работы. Сначала сдать работу в срок, а потом отдыхать.
То есть и болеть и отдыхать для исполнителя на договоре ГПХ невыгодно. Стаж есть, декретных выплат нет Работа по договору ГПХ не учитывается в оформлении пособия по беременности и родам. Женщине будут доступны только федеральные выплаты, например, ежемесячное пособие на первого ребёнка до 1,5 лет для неработающих граждан. С 2023 года ситуация изменится : вступают в силу новые правила страховых взносов. Работодатели будут отчислять взносы за исполнителей, занятых по ДГПХ — и в этой форме труда тоже появятся больничные и декретные.
Получать выплаты за них можно будет только со взносов, которые совершаются с 2023 года. Зульфия Юпашевская, заместитель директора департамента по кадровым услугам Unicon Outsourcing отметила, что, пока ситуация не изменилась, женщина может в течение месяца после расторжения договора ГПХ признать его трудовыми отношениями через суд. Тогда срок работы по гражданско-правовому договору учтут при расчёте сумм декретного отпуска. Суды переводят ДГПХ в трудовой договор, когда видят, например, систематический ежедневный труд с ежемесячной оплатой. За травмы нет ответа Закон не обязывает работодателя отчислять взносы на травматизм за исполнителя, работающего по договору ГПХ.
Если исполнитель, например, во время строительства бани уронит себе на руку молоток и сломает палец — это его проблемы. Исключения из правила: Тяжёлые травмы и с летальным исходом: их закон требует расследовать, даже если пострадал исполнитель, занятый по ДГПХ. Заявление должен подать сам пострадавший или его родственники. Расследование проведёт государственный инспектор труда. Трудовые отношения по договору ГПХ.
Если суд найдёт их признаки в работе, которую выполнял пострадавший, он обяжет работодателя выплатить компенсацию. Если работа, которую человек выполняет по договору ГПХ, опасная, есть риски для здоровья и жизни, в договоре должно быть условие о страховых взносах и компенсациях на травматизм. Екатерина Макарова , директор по персоналу группы Finbridge, советует исполнителю обговорить с заказчиком возможность внести в договор ГПХ обязательные взносы на страхование от несчастных случаев любой степени тяжести и профзаболеваний. Если компания виновата в травме, она будет обязана всё это оплатить», — поясняет эксперт.
Больничные для сотрудников по договорам ГПХ с 2023 года
НДФЛ, удержанный 24 ноября, будет отражен в уведомлении, которое сдают до 25 декабря, и уплачен в составе ЕНП до 28 декабря. Ранее такие договоры не облагались социальными взносами, по ним не предоставлялись больничные листы. С 2023 года выплаты по ГПД облагаются взносами по единому тарифу, куда включены взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование. Это общие правила начисления страховых взносов как по ГПД, так и по трудовым договорам. Поэтому различия между расчетом по страховым взносам и расчетом 6-НДФЛ — обычное дело. Применение пониженных тарифов также аналогично пониженным тарифам для выплат по трудовым договорам. Исчисление взносов по пониженным тарифам — обязанность, а не право для малых предприятий. Ключевая особенность исчисления налогов и взносов по ГПХ-договорам — возможность уменьшения расчетной базы. Как говорилось выше, для НДФЛ — это применение профессионального вычета. Если ГПД предусмотрены выплаты исполнителю в возмещение документально подтвержденных расходов, то такие выплаты не облагаются взносами.
Если по некоторым видам ГПД авторского заказа, договора об отчуждении исключительного права на результаты интеллектуальной деятельности, издательского лицензионного договора, лицензионного договора о предоставлении права пользования результатами интеллектуальной деятельности нельзя документально подтвердить расходы исполнителя, налоговую базу для расчета взносов можно уменьшить на проценты, установленные в п. Пример Теперь рассмотрим, как начислять взносы в рассмотренном выше примере. ООО «Книги» будет начислять взносы за ноябрь, так как именно в этом месяце подписан акт выполненных работ. Допустим, что ООО «Книги» относится к малым предприятиям, поэтому исчисляет взносы по пониженным тарифам. Сумма выплаты — 20 000 руб. Итого с выплат Болотову И. До 25 декабря эту сумму следует отразить в уведомлении об исчисленных налогах. Обязанности по уплате налогов и взносов исполнители ИП или самозанятые выполняют самостоятельно. Добавить в закладки Советуем прочитать.
Обычно это происходит в случае выполнения работ, которые относятся к видам деятельности, подлежащим обязательному пенсионному обеспечению. Выводы: Пенсия для исполнителей по ГПХ договору формируется на основе отчислений, которые производятся самим исполнителем.
Отчисления на пенсию могут производиться в пенсионный фонд или страховую компанию на выбор исполнителя. Отчисления на пенсию могут быть подвержены различным рискам и облагаться налогами. Оформление отчислений на пенсию осуществляется исполнителем путем заключения дополнительного соглашения к договору.
Формирование пенсии по ГПХ договору контролируется самим исполнителем, в то время как заказчик осуществляет учет и контроль отчислений. Особенности гражданско-правового договора ГПХ Оплата по ГПХ договору может осуществляться по-разному, в зависимости от договоренностей между сторонами. В основном, оплата производится по факту выполнения работ или оказания услуг, но также могут быть предусмотрены авансы, рассрочка или другие виды оплаты.
Советуем прочитать: Гарантия на строительные работы в соответствии с законом и договором Учет оплаты по ГПХ договору осуществляется в соответствии с законодательством и утвержденными формами отчетности. Заказчик обязан производить оплату в установленные сроки и в согласованных объемах. Сумма оплаты может быть установлена по спецификации работ или услуг, а также может быть установлен процент от стоимости договора.
Кто и сколько платит по ГПХ договору зависит от условий договора и сторон сделки. В некоторых случаях заказчик может осуществлять полную оплату, а в других — частичную. Оплата может быть произведена как одним платежом, так и разделена на несколько.
Для исполнителей ГПХ договор является трудовым договором. В случае нарушения условий договора, исполнитель может быть привлечен к дисциплинарной ответственности и лишен возможности участия в договоре. Страховые и пенсионные отчисления могут быть предусмотрены в ГПХ договоре.
Исполнитель обязан оформить необходимые документы для взносов и отчислений в соответствующие фонды. Риски, связанные с выполнением работ или предоставлением услуг по ГПХ договору, ложатся на исполнителя. В случае расторжения договора, основные риски возлагаются на исполнителя, который обязан вернуть полученную оплату и возместить убытки заказчику.
Работа по ГПХ договору формируется на основе кадрового плана и учета кадровых ресурсов. Исполнитель может привлекать к работе своих сотрудников или нанимать внешних специалистов. Вся налоговая дисциплина, связанная с ГПХ договором, лежит на исполнителе.
Если такой пункт отсутствует, то инициатор обязан написать соответствующее письмо, которое будет служить основанием прекращения действия договора, то есть разрыва отношений. Аванс, который был получен исполнителем, должен быть возвращен, если не были выполнены условия договора или не соблюдены сроки выполнения работ. Возврат может быть осуществлен, если об этом сказано в соглашении или только через суд. Плюсы и минусы договора ГПХ Как для заказчика, так и для исполнителя, договор ГПХ сопровождается своими плюсами и минусами, которые обязательно необходимо учитывать, прежде чем его подписывать. Плюсы для исполнителя Плюсы для исполнителя достаточно весомые, поэтому многие не раздумывая соглашаются работать по ГПХ. Заказчик не имеет права вмешиваться в работу редким исключением может являться приемка предварительных результатов. Право выполнять работу по гибкому графику, ведь главное — это просто сдать ее четко в установленный срок и качественно. Возможность работать сразу в нескольких местах. Для выполнения работы можно привлекать 3-х лиц и не согласовывать данный вопрос с заказчиком. Время работы по данному договору включается в трудовой стаж, а значит, исполнитель сможет набрать нужный стаж, чтобы в будущем получать не социальную, а страховую пенсию.
Соглашение данного типа в некоторых случаях может включать в себя страхование, если вдруг произойдет производственная травма при условии, что заказчик согласится выплачивать взносы в ФСС. Быстрое и простое оформление на работу. Минусы для исполнителя Что касается минусов, то исполнителей они пугают очень редко. Работника не оформляют в штат предприятия. Заказчик имеет полное право не обеспечивать исполнителя необходимым инструментом, материалом и вовсе предоставлять рабочее место. То есть исполнителю, возможно, придется нести дополнительные затраты.
Какой вариант договора наиболее выгоден для заказчика Из сказанного выше видно, что для заказчика самый выгодный вариант — это договор ГПХ с ИП или самозанятым, а лучше всего — с «самозанятым ИП». Причина здесь не только в экономии на налогах, но и в снижении других затрат.
В рамках договора ГПХ заказчик не обязан организовывать рабочее место, предоставлять оборудование, материалы, оргтехнику и т. Также в этом случае у заказчика нет обязанности производить любые выплаты за неотработанное время: больничные, отпускные и т. Упрощается и оформление документов: при работе по договору ГПХ не нужно заполнять трудовую книжку, заводить личную карточку, составлять должностную инструкцию и т. Единственный минус для заказчика при использовании договора ГПХ — у него будет меньше возможностей для контроля за исполнителем. Но этот риск можно снизить, если предусмотреть в договоре поэтапную сдачу работы. Что такое переквалификация договора ГПХ в трудовой договор и чем она грозит бизнесмену Так как договор ГПХ удобен и выгоден для работодателя, то у многих бизнесменов появляется соблазн перевести всех или большинство штатных сотрудников на работу в таком формате. До появления режима самозанятости в 2019 году работодатели для оптимизации налогов переводили сотрудников в статус ИП на УСН «Доходы». Однако эта схема хорошо известна налоговикам, и они при проверках часто переквалифицировали договоры ГПХ с предпринимателями в трудовые через суд ст.
Если суд признает договор трудовым, то работодатель должен будет начислить за все время его действия страховые взносы и удержать НДФЛ. Налог и взносы придется перечислить в бюджет и фонды с учетом штрафов и пени.
Договор ГПХ — что это такое и чем он отличается от трудового
1. В 2023 году пособия будут выплачиваться исполнителям по договорам ГПХ, у которых в 2022 году был оформлен трудовой договор и были перечислены взносы в ФСС не менее чем на 4 833,72 рублей. Выплаты по гражданско-правовому договору (ГПХ). Помогаем бизнесу при работе с самозанятыми исполнителями. Аббревиатура ГПХ расшифровывается как гражданско-правовой характер. Соответственно, договоры ГПХ – это особый вид трудовых соглашений, регулируемый гражданским законодательством. С 2023 года выплаты по договорам ГПХ на выполнение работ и услуг облагаются взносам на соцстрахование на случай ВНиМ. Размер ставки по всем взносам – единый: 30% на выплаты в пределах 1 917 000 руб. и 15,1% – свыше указанного лимита.
Оплата по договору ГПХ: порядок платежей и очередность выплаты
В таком случае заказчик выступает налоговым агентом, т.е. и аванс по ГПХ облагается НДФЛ, который должен быть удержан в момент выплаты и перечислен в бюджет в соответствующие сроки. Ставка налога применяется в размере 13% для резидентов или 30% для нерезидентов. Особенности трудового режима по договору ГПХ. Главные отличия трудового договора от ГПХ-соглашения. Соглашение данного типа можно заключать на любой необходимый срок и в любое время, также оно не имеет ограничения по суммам и срокам выплат. Условия, которые обязательно присутствуют в соглашении. В любой договор ГПХ должны быть включены следующие условия. Содержание Документы, больничные и компенсации Изменения в выплатах в 2023 году Кто может получить выплату Расчет больничного пособия по договору ГПХ Проведение больничного по договору (ГПХ): порядок действий Помощь со всеми кадровыми вопросами. Договором гражданско-правового характера (ДГПХ) называют документ, который регулирует отношения физических или юридических лиц при выполнении любых работ или услуг на сумму более 10 тысяч рублей. Соглашение ГПХ нужно при единоразовых работах. Вы можете оформить договор гражданско-правового характера. В статье разбираем правила работы по договору ГПХ с физическими лицами. Содержание. Что такое гражданско-правовой договор и когда его заключают. На какой срок заключают ГПД.
Договор гражданско-правового характера
Исполнители получают оплату за выполненные работы или услуги согласно условиям договора. Сроки выплат по ГПХ договору могут быть произвольными, они определяются сторонами в договоре. Однако, в некоторых случаях может быть установлено обязательное согласование сроков с заказчиком или подотчетным лицом. При выплате за выполненные работы налоги и отчисления на социальные нужды снимаются у исполнителя и перечисляются в госбюджет. В случае если исполнители работают на общей системе налогообложения, они сами платят налоги.
Кроме того, исполнители могут быть обязаны выплачивать пенсию отчисления в Пенсионный фонд и страховые взносы в ФСС. Советуем прочитать: Адвокат по причинению средней тяжести вреда здоровью ст. Однако, заказчик осознаёт, что в случае возникновения каких-либо спорных ситуаций, ему придется нести соответствующие риски. Таким образом, оплата по ГПХ договору требует от каждой стороны договора особой дисциплины и ответственности.
Исполнители обязаны возложить все расходы на себя, платить налоги и отчисления, а также выполнять условия договора. Заказчик должен внимательно контролировать выполнение работ и очень хорошо знать свои права и обязанности. Кто платит налоги по договору ГПХ? В соответствии с гражданско-правовыми договорами, расходы на оплату налогов, страховых взносов и отчислений в госбюджет ложатся на заказчика.
Однако, в ряде случаев оформление договора ГПХ может быть проще, и такая ответственность будет лежать на исполнителе. Например, если исполнитель является участником системы ГПХ и осуществляет трудовую деятельность на основании трудового договора, то он самостоятельно формирует учетные документы и выплачивает налоги и отчисления в госбюджет. Такие исполнители не заключают с заказчиком гражданско-правовой договор и не осуществляют выплаты по ГПХ договору. В случае, когда исполнитель не является участником системы ГПХ и не имеет возможности оформить трудовой договор, ответственность за выплаты налогов и отчислений лежит на заказчике.
В таких ситуациях заказчик должен учесть особенности оформления договора и установить механизм оплаты налогов выполняемому им рабочему лицу. Формирование пенсии для исполнителей по договору ГПХ При выполнении работ по государственному контракту на условиях гражданско-правового характера ГПХ договор исполнители обязаны проводить соответствующие отчисления для формирования пенсионных накоплений. Формирование пенсии для исполнителей, работающих по ГПХ договору, является особенностью данного вида трудовых отношений. В отличие от традиционной системы пенсионного обеспечения, где пенсия формируется из отчислений по трудовому договору, в случае ГПХ договора все отчисления ложатся на исполнителя работ.
Платит ли исполнитель пенсию самостоятельно или ведет отчисления работодатель? Все отчисления по пенсии выплачиваются исполнителем самостоятельно.
ДГПХ можно заключить на срок от нескольких дней до нескольких лет. Сроки устанавливаются с согласия обеих сторон. Главное — учесть специфику работ и выделить исполнителю необходимое время. Согласно рекомендациям юристов, в самом документе желательно указать сроки выполнения и сдачи работ, чтобы минимизировать риски конфликтов и споров между сторонами. Права и обязанности сторон Заключение договора ГПХ подразумевает равенство заказчика и исполнителя, поскольку оба — субъекты гражданского администрирования в рамках договора. В обязанность заказчика входит выплата вознаграждения исполнителю и компенсация производственных убытков, если таковые возникли в течение срока проведения работ.
Исполнитель, в свою очередь, обязуется выполнить весь объем работ в сроки, указанные в договоре. Важно помнить, что при заключении договора ГПХ заказчик платит за конечный результат, по факту выполненных работ. Ответственность заказчика и исполнителя Работодатель берет на себя ответственность по предоставлению необходимых условий труда для работника, а тот, в свою очередь, отвечает за качество выполненной работы.
Аванс может быть выделен полностью или частично, либо составлять определенный процент от стоимости услуг или работ, указанной в договоре. Платежи за материалы или оборудование Помимо предоплаты и аванса, в рамках договора ГПХ может быть предусмотрено также осуществление первоочередных платежей за материалы или оборудование. В этом случае заказчик осуществляет оплату до начала выполнения работ или оказания услуг, чтобы обеспечить наличие необходимых материалов или оборудования для их выполнения. Платежи по государственным пошлинам и налогам Кроме того, первоочередными платежами в рамках договора ГПХ могут являться платежи по государственным пошлинам и налогам. В зависимости от характера работ или услуг, налоги и пошлины могут быть уплачены как заказчиком, так и исполнителем. Заключая договор ГПХ, важно учитывать, какие платежи следует совершить в первую очередь, чтобы обеспечить исполнение обязательств сторонами. Перечень первоочередных платежей может быть определен с учетом типа услуг или работ, стоимости договора и политики обеих сторон.
Наличие согласия сторон по порядку платежей должно быть одной из важных деталей при заключении договора ГПХ. Сроки оплаты первоочередных платежей Срок оплаты первоочередных платежей определяется самим договором, а также договоренностями между сторонами. Обычно в договоре указан конкретный срок оплаты, который следует строго соблюдать. Если срок оплаты первоочередных платежей не указан в договоре, то он должен быть осуществлен в течение 10 рабочих дней с момента подписания договора. Если это выходной или праздничный день, то срок оплаты переносится на следующий рабочий день. В случае несоблюдения установленного срока оплаты первоочередных платежей, заказчик будет считаться нарушителем договора. Это может повлечь за собой штрафные санкции или даже расторжение договора по инициативе исполнителя. Последствия невыполнения требований по оплате первоочередных платежей Невыполнение требований по оплате первоочередных платежей в контексте договора ГПХ может иметь серьезные последствия для сторон. В случае несоблюдения оплаты таких платежей заказчиком или подрядчиком могут возникнуть следующие негативные последствия: Последствие Описание Прекращение работ Подрядчик может приостановить выполнение работ на объекте до тех пор, пока заказчик не приступит к оплате необходимых платежей. Это может привести к задержке сроков выполнения проекта.
Штрафные санкции В случае просрочки оплаты первоочередных платежей, договор ГПХ может предусматривать уплату штрафных санкций со стороны заказчика. Размер этих санкций может быть заранее согласован в договоре. Расторжение договора Невыполнение требований по оплате первоочередных платежей может являться основанием для расторжения договора ГПХ со стороны подрядчика.
А письменный договор определяет права и обязанности участников, гарантируя безопасность при неблагоприятных событиях: смене сроков, болезни исполнителя, изменении объема работ, форс-мажорных обстоятельствах. Читать далее Разновидности соглашений.